使用自有房屋注册公司房产税（用自有住宅注册公司的营业场所）

用自有住宅作为注册公司的注册地址，

需要缴纳哪些税费呢？

财务管理中心--黎翀鹏

在国家陆续出台的促进创业投资发展、全面深入开展大众创业、万众创新的号召下，不少有志青年纷纷投入到创业大军中来，基于成本和资金的考虑，部分创业者就想到了用自己名下的住宅来注册公司，这样既省下了找铺面的精力，又可以免除每个月支付租金的压力，很受初期创业者的青睐。

那爱究根问底的好学青年就要问了，我现在用自己名下的住宅注册公司，不用每个月缴纳房屋租金，那我作为住宅的拥有人还需要缴纳什么水售或费用吗？按照【财税（2016）36号】文件第十四条规定：“下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。”所以用自己名下的住宅注册公司，视同销售行为，依照出租同地段、同类别住宅的市场租金价格计算缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税和个人所得税等税费。因为，房产的归属为个人，而成立的公司为法人，独立于个人承担相应的民事责任，个人和公司，是独立存在的两个经济实体，分别承担各自的经济、民事责任，不能混为一谈。

Ⅰ、税费计算过程：

现在以南宁市某城区的住宅为例进行说明：

1、同类别、同户型的住宅租金为3000元/月（含税）；

2、应缴纳的增值税：3000÷（1 5%）×1.5%=42.86元；

3、城市维护建设税等附加税=42.86×12%×50%=2.57元；

4、房产税=3000÷（1 5%）×4%×50%=57.15元；

5、个人所得税=（3000-42.86-5.14-800）×20%=430.40元；

6、印花税：3000÷（1 5%）×1‰×50%=1.43元；

6、月税费合计=42.86 2.57 57.15 430.4 1.43=534.41元；

7、全年的税费合计=534.41×12=6412.92元。

Ⅱ、政策依据：

一、（财税〔2016〕36号）附件1：第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

二、（财税〔2016〕36号）附件2第（九）第6点：个人（包括个体户与自然人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额

三、【财税住（2021）第24号文】：个人出租住房，不分用途：房产税税率为4%

四、《印花税法》税率表，租赁合同：租金的1‰

五、城市维护建设税1-7%、教育费附加和地方教育费附加。

六、《个人所得税法》：第三条第（三）款：利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

七、第六条第（四）款：财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

八、《个人所得税法实施条例》：第十四条：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。

九、【财税（2022）第10号】文件第一条：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

大众创业、万众创新，既能扩大就业渠道，更能让有能力、有闯劲的有为青年通过自己的努力创造出一份属于自己的成绩、收获到属于自己的荣誉！祝大家创业顺利、致富有道！

关注黎老师，轻松学习财税知识！

如果你有什么感想或感悟，请在评论区留言，更加期待得到你的批评与指正！