为什么现金日记账不包括存款（实际存款与现金日记账有差异）

登记现金日记账与银行存款日记账，是出纳员的重要工作，一定要认真仔细才行。应像要求会计员记账一样，出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的‚银行存款日记账的核对主要包括两点内容‚一是银行存款日记账与 银行存款收‚付款凭证亘相核对‚做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对‚做到账账相符。

当企业发现银行存款日记账和实际银行存款对不上时，先要确定出纳人员在登记银行存款日记账时是否记录正确。如果记录有误，调整记录。把记录调整成正确的即可。

除了记录有误，当企业银行存款日记账和实际银行存款对不上时也有可能是发生了未达账项。出现这种情况的时候就需要财务人员编制银行存款余额调节表了。

当银行存款余额调节表编制完成，调整后的银行存款日记账和实际银行存款数额相等，此数额即为企业可以动用的实际资金。

注意银行余额调节表不能作为调账的凭证，因为产生未达账项不是因为记录错误只是因为有时间差还有没有收到凭证，等到企业实际收到凭证后再做账务处理。