工资涉税问题及解决方案 这样发工资容易被稽查

在金税四期系统越发精准的今天，国家对于企业的税务事项可谓是一查就明了，各位老板可一定要把税务的合法合规放在第一位，一旦被查出来有问题，法人以及公司名誉就会受损。

其中最重要的就属于工资表的要求了，很多企业都被“栽”到了上面，不信，小编给你分享两个案例：

1、某公司通过使用私户给员工发工资并且隐瞒员工人数，没有按实际发放工资进行工资费用核酸和代扣代缴员工工资薪金的个税，导致工资费用核算不实。最终对该单位未如实申报营业收入、工资佣金费用核算不实等行为罚款76万多元；

2、这家公司通过虚列员工薪资、税前列支成本、无实际支付凭据，计入主营业务成本中的191500元，非真实发放人员工资，是为了少缴纳税款虚列的职工工资薪金，最终被罚1万多元。

从以上案例中可以看出不真实、不完整、不准确的员工消息，都将引发严重的涉税风险。这方面的风险点主要有8项，梳理总结如下：

1、扣缴义务人存在虚列人数（虚列名册、虚发工资现象），同时个税申报的人员和缴纳社保的人员差距较大，以分解高工资来少交个税。

2、个税申报系统申报的工资薪金，跟企业所得税年报中申报的工资薪金差距较大，少缴企业所得税。

3、为了达到小微企业的标准，享受小微企业税收优惠，而隐藏人数。

小微企业的标准：

4、企业是不是将已经离职的员工删除信息。税务机关部门会重点检查，企业已经离职的员工是不是已经删除了，是不是还在用离职员工来进行申报个税。

5、企业员工的年终奖计税是不是正确的。税务机关部门会重点稽查，工资表里的免征个税的项目是不是符合税法的相关规定。

6、大量员工零申报。大量员工的工资长期在3500元或5000元，只有基本减除的费用，无其他扣项，很容易被税务机关列为风险疑点数据。

7、变相要求员工“找票冲抵工资”。比如员工工资7000元，其中2000元必须以住宿、餐饮、加油等发票报销工资以及工资性质的各种补贴；长期下来，势必会造成企业费用的异常，得到税务部门的关注。

8、重复扣减个人所得税专项附加扣除。比如员工从两处及以上取得工资薪金所得，扣除项目不符合规定等等。

最后提醒大家：

税务严查时期，财务人员一定要以合法、合规、合理为准，对于以上可能存在的涉税风险一定要做好自筛自查，哪怕是再小的违法违规行为，也勿要心存侥幸，从而引发了进一步的税务稽查，届时就悔之晚矣~

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