预算成本管控流程图（项目成本预算流程与节点）

研发总监

1．负责对项目资源计划和项目成本预算进行审批，并提出相应的意见和建议

文件名称

项目成本预算业务节点说明

版本号

页 数

文件编号

编制人

审批人

节点

节点

名称

节点业务操作说明

时长

适用

单位

责任

部门

1

编制项目资源计划

◆ 研发经理根据项目工作分解结构确定项目的资源需求，并对每项工作进行资源安排，制定项目资源计划

◆ 项目资源计划中需说明项目实施过程中的人员、设备、材料、资金等资源如何利用

◆ 项目资源计划报研发总监审批

×个工作日

研发专员、研发经理、研发总监

研发部

2

估算项目资源费用

◆ 项目财务人员根据项目资源计划估算完成项目各项工作所需资源的费用近似值，做好相应项目资源费用的估算工作

×个工作日

项目财务人员

研发部

3

编制项目成本预算

◆ 项目财务人员估算出每项工作相应的预算成本并仔细核对，汇总各项工作预算，编制项目成本预算，报研发经理审核，研发总监审批

◆ 项目成本预算一般包括人工费用、材料费用、设备机械费用、安全措施费用、沟通费用、接待费用及管理费用等项目，在编制预算时应仔细检查，不得遗漏

×个工作日

项目财务人员、研发经理、研发总监

研发部

4

分解项目成本预算

◆ 项目成本预算审批通过后，项目财务人员应将其进行分解，把预算费用分摊到各项工作中去，并编制“项目分项预算表”

◆ 项目财务人员还需将成本预算根据时间维度分解到各个阶段，形成项目年度、季度、月度预算

×个工作日

项目财务人员

研发部

5

成本监督与控制

◆ 研发经理应密切监控项目进度和项目费用使用情况，定期编制详细的预算使用报表，将投入成本与成本预算进行对比

◆ 研发经理对项目后期成本、利润情况进行预测，对于成本预算执行的过程中出现的重大偏差，要及时上报研发总监

×个工作日

项目财务人员、研发专员

研发部

6

分析项目实施情况

◆ 在项目进行过程中，研发专员要实时监控、分析项目的实施情况，监督项目费用投入状况，防范项目成本超出预算，如发现异常情况及时上报研发经理

×个工作日

研发

专员

研发部

7

分析成本现状与预算差异

◆ 研发专员对成本现状与预算差异进行分析，查找原因，并编制成本现状与预算差异分析报告，报研发经理审核，研发总监审批

×个工作日

研发专员、研发经理、研发总监

研发部

8

提出预算变更申请

◆ 项目财务人员根据成本现状与预算差异分析报告，编制项目成本预算变更申请表，其内容包括调整原因、调整数额、调整对项目整体的影响及调整措施等

◆ 预算变更申请交由研发经理审核，研发总监审批，通过后下发执行

×个工作日

项目财务人员、研发经理、研发总监

研发部

9

更新项目成本预算

◆ 项目财务人员根据审批后的项目成本预算申请，及时调整项目预算，并更新项目成本计划，使项目顺利推进

×个工作日

项目财务人员

研发部

10

执行新的成本预算

◆ 研发专员根据预算变更通知，积极执行新的成本预算，并及时制定成本控制措施，严格监控预算使用情况，确保项目成本控制在新预算范围内

×个工作日

研发

专员

研发部