增值税留抵退税操作流程疑问（增值税制度性留抵退税如何申请退抵税费）

根据《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号)规定，自2022年4月1日起，进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度。对符合条件的小微企业、制造业等行业纳税人按月全额退还增值税增量留抵税额，并一次性退还存量留抵税额。符合条件的纳税人可以通过上海市电子税务局提交留抵退税申请。

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01 步骤一

登录上海市电子税务局，依次点击菜单栏【我要办税】-【一般退（抵）税管理】-【退抵税费申请（增值税制度性留抵退税）】，进入办理页面。

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02 步骤二

系统弹出办理须知，点击【继续办理】进入留抵退税申请表填写界面。

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03 步骤三

（一）基本信息

纳税人信息由系统自动带出，退税银行可供纳税人下拉框选择。

1.“退税企业类型”：适用《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号）中留抵退税规定的，根据公告第六条、第七条规定进行判断，并选择对应退税企业类型；

适用《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）中留抵退税规定的，选择“一般企业”。

注意：如果是小微企业，要与“企业划型”保持一致。

2.“国民经济行业”：根据纳税人实际经营情况填写。

3.“资产总额”：根据纳税人上一会计年度年末资产总额填写。

4.“营业收入”：根据纳税人上一会计年度增值税销售额确定，不满一个会计年度的，按照以下公式计算：增值税销售额（年）＝上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额／企业实际存续月数×12。所填列的增值税销售额，应包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

5.“企业划型”：填写“国民经济行业”，并填写“营业收入”、“资产总额”后，企业划型会自动带出。

6.“留抵退税申请文件依据”：由系统根据企业类型自动选择。

（二）留抵退税信息

1.对于“退税企业类型”为制造业等行业的，还需填写“特定行业销售额”、“同期全部销售额”以及占比。上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。

2.“申请退还项目”：根据纳税人实际情况选择“存量留抵税额”或“增量留抵税额”。特别注意：纳税人也可在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。

（三）进项构成比例相关信息

所有栏次由系统自动预填，显灰栏次不允许修改，其他允许纳税人手动修改。

“自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策”一栏由纳税人如实填写。其他栏次由系统预填。之后点击“下一步”。

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04 步骤四

根据提示点击“返回修改”可继续填写修改原申请信息，点击“继续申请”进到下一环节。

根据提示再次核对申请表数据，点击“继续申请”。

阅读声明，点击“确定”完成提交。

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05 步骤五

提交成功后，可以进“我要查询-办税进度及结果信息查询”跟踪事项办理进度；同时支持纳税人点击“撤销申请”。