2023年个税汇算清缴单位操作流程（2022年度汇算清缴的两处变化将影响个税退税）

昨天收到推送的信息，2022年度的个人所得税汇算将在3月1号开始办理了，我去年汇算完，申报了退税，退了2400块大洋，算是一笔“巨款”了，哈哈。又到了一年一度的退税申报周期了，没申报过的同学，可以重点学习一下了，看能否对你有帮助。

根据今年国税关于的2022年度个税汇算清缴公告内容，今年的个人所得所汇算清缴与往年有一些变化，其中关于专项扣除部分的变化，将惠及很大一部分职工，具体有什么变化，我们接着往下看。

我每个月工资里都扣过个税了，为什么还要申报？

很多同学就问了，我每个月的工资，公司都代我交过个税了，为什么还要在次年做一次汇算清缴呢？为什么有些朋友会有退税，而有些朋友还要补缴个税呢？这里咱们简单说明一下。

一、个人所得税是怎么计算出来的？

首先咱们先了解一下，个人所得税是怎么计算出来的，我们的收入来源可能有工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等，对咱们一般人来说，大部分情况下都是工资收入。我们知道，个税起征点是5000，收入超过5000的部分是要计个人所得税的，另外还有一个，我们缴纳的社保和公积金也是免税的，这部分归到专项扣除，所以，最简单的计算方式是：

计税额度=工资收入-5000-五险一金的专项扣除。

计算出这个计算额度之后，再对照个税的税率表就可以计算出来要交多少个税了。

级数	全年应纳税所得额	税率（%）	速算扣除数
1	不超过36000元的	3	0
2	超过36000元至144000元的部分	10	2520
3	超过144000元至300000元的部分	20	16920
4	超过300000元至420000元的部分	25	31920
5	超过420000元至660000元的部分	30	52920
6	超过660000元至960000元的部分	35	85920
7	超过960000元的部分	45	181920

二、什么是专项附加扣除？

2019年的新个人所得税专项扣除项里又增加了6个专项附加扣除，分别针对子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金以及赡养老人六个部分，如果咱们有上述的六项内容的支出，就可以进行申报，每个月可以减少缴税的额度。如果你没有在月度申报个税时做相应的扣除，就可以在退税申报里统一填报退税了。具体可以申报的数额如下：

①子女教育：家里小孩年满3岁，上幼儿园、小学、初中、高中到大学，读研读博等等，都可以申报扣除，每个月可以申报1000元的专项扣除，小孩毕业了就不能继续申报了

②继续教育：本人在中国境内接受学历（学位）继续教育，接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，每个月可以申报400月的专项扣除，拿到毕业证书就不能申报了。

③大病医疗：如果不幸得了大病，在一个纳税年度里，医保报销后，个人负担累计超过15000元的部分就可以申报专项扣除了，好像最多不超过80000元

④住房贷款利息：贷款买房的，可以申报住房贷款的专项扣除，每个月可以申报1000元，最多可以申报240个月，只有首套房的利息可以申报哦

⑤住房租金：租房住的朋友，也可以申报专项扣除，直辖市、省会城市等好像是1500元的标准，其他城市的具体标准可以自行查询一下。

⑥赡养老人：年满60周岁的老人，可以申报赡养老人的专项扣除，每个老人1000元

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重点提示：今年关于专项附加扣除项，根据《国务院关于设立3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除的通知》（国发〔2022〕8号）、《财政部 税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（2022年第34号），将增加两项：

①3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除："2022年1月1日起，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，在计算缴纳个人所得税前按照每名婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。"

所以，家有学龄前的小朋友也可以申报专项扣除了，每个小朋友可以申请1000/月的专项扣除！

②个人养老金专项扣除："2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。"

也就是说，在正式实施个人养老金制度的36个先行城市中，比如北京、天津等，符合条件的群体如果购买了个人养老金，就可以享受个税抵扣政策。个人养老金先行城市清单，会放在文章后面。

以后咱们通用的专项扣除就有7项了，有学龄前宝宝的职工以及先行城市购买了个人养老金的职工，将在今年的汇算清缴受惠。

三、为什么要做个税申报呢？

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依法纳税是每个公民的基本义务，任何偷税漏税者都难逃法律严惩。

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大部分情况下，我们每个月发工资的时候，公司都会计算好你的个税额，在发工资前就帮你扣除缴纳了。但如果你个人的收入结构不只有工资收入的时候，那就有可能存在少交个税的情况；另外，有的时候公司也有可能会给你计算错，我之前就遇到过这种情况，公司的年终奖发放的时候，人事按照工资收入发放了，但实际上应该按照一次性奖金来发放，计税的比例是不一样的，这个就可以通过个税申报来重新计税；另外还有一种情况：专项附加扣除，有不少朋友并没有在月度申报扣除的，比如我就没有申报。

四、温馨提示

所以啊，年底的时候，还是建议大家到个人所得税APP上做一下个税填报，万一您要是遇到个税缴纳不够的情况，也能及时补缴避免被税务机关约谈；另外，很多朋友并没有申报专项附加扣除，咱们在年底提交专项扣除信息，系统会重新计算您的个税缴纳额，多缴纳的个税，国家是会给你退回的，一想到可能会有几千块进账，有没有兴奋起来！

怎么进行退税申报操作呢？

退税申报的时间在2023年的3月1日至6月30日之间，可以自行申报，退税申报可以在个人所得税APP上进行操作。个人所得税退税申报的流程为：

①提交退税申请->②税务审核->③国库处理->④退税成功

首先第一步，先下载安装“个人所得税”APP，一般的应用商店都可以搜索的到。我手机用的是小米，在应用商店搜索个人所得税，就可以搜到这个应用，直接下载安装就可以了。

图1 在应用商店搜索【个人所得税】APP

第二步，已经注册过账号的就可以跳过了，没有账号的，首先注册一下账号，在app登录界面点击注册，就可以进入到账号注册界面，按照提示流程填写个人信息，并完成人脸识别认证就可以完成注册了。

图2 个人所得税账号注册界面

第三步：查询年度收入明细，可以在个人所得税页面，查询个人年度的收入明细，以及纳税情况。

图3 查询年度收入明细

第四步：填写一下专项附加扣除信息，这一步比较重要，咱们在申报退税之前，先把你可以添加的专项扣除项做一下填写。

图4 填写专项附加扣除信息

第五步：退税申报入口，可以在个人所得税APP界面里，从综合所得年度汇算入口进入退税信息申报界面。

图5 年度汇算入口

第六步：在填写页面里，填写汇缴地，完成后点击提交申报。

图6 填写汇缴信息

第七步：在申报表单里，补充上各种专项扣除项等信息。

图7 补充专项扣除信息

第八步：信息填写完成之后，系统会自动计算出来你需要补缴或者退税的数额，咱们确认无误之后，就可以提交审核了。

图8 补/退税数额

退税申请提交之后，系统就对你提交的申请做税务审核，如果审核没有问题的话，国家就会在你提交申请后的一段时间，把退税的金额发到你设置的银行卡里了。

图9 退税完成

从申请到税务审核完，退税的钱发到你的银行卡的时间，一般从你申请发起日开始，等一到两周时间这样子，就可以完成。

你学会了吗？

附录：个人养老金先行城市(地区)名单

附图1

附图2

结束语

三月份马上就要启动2022年的个人所得税申报了，希望这篇文章能够帮到还没有操作过汇算清缴，还有个人所得税申请退税操作的朋友，文章里主要描述的是我在2022年做过的退税操作过程，今年的流程有可能会有差异，在实操的时候，请按照最新的个人所得税APP操作规范进行，如有描述不当的地方，还请朋友自行绕坑。

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本文素材来自个人经验总结，也有参考部分互联网资料，如有雷同之处，还望海涵！！

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