个体户增值税个税怎么申报（个税降至0.3增值税减为0）

中国政府网显示，截至2021年底，全国登记在册个体工商户已达1.03亿户，同比增长11.1%，是2012年的2.5倍，年均增长10.9%，约占市场主体总量（1.54亿户）的2/3。

随着个体工商户注册量的快速增长，以及疫情防控的长期持续，国家出台多项关于个体工商户的税收优惠政策，你都知道吗？今天小柳就和大家聊一聊个体工商户享受的那些税收优惠政策。推文较长，建议先关注小柳再收藏推文。

同时，我们每周还会定期发布财务、节税、政策解析之类的干货，有任何个人财务、企业财务、节税或代理记账有关的问题，都可以询问小柳，也可以说说你们的财务故事。

1、核定征收优惠

我们知道我国税收征收主要有两种方式，一种是查账征收，一种是核定征收。

其中，个体工商户适用5%—35%的五级累进制经营个人所得税税率，以超过50万的部分缴纳35%的个人所得税来算（速算扣除65500），如果某个体户当年取得51万的收入，那么需要承受约22%的综合税率，就是要缴纳约11.2万左右的个税。

而包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业在内的3种特殊形式的企业，可申请核定征收。以成都个体工商户为例，最低核定税率为0.6%。如果某个体户当年取得51万的收入，那么就只需要缴纳3060元即可，与查账征税相比节约了10.9万。

2021年12月30日，国家税务总局发布《财政部 税务总局关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》，公告第一条即规定：“持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业（以下简称独资合伙企业），一律适用查账征收方式计征个人所得税。”

也就是说以后还能享受核定征收优惠政策的企业，仅剩个体工商户。

2、个税减半征收

2021年4月2日，国家税务总局发布《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，公告第二条规定：“对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。”

也就是说，如果该个体户当年总应纳税所得额不超过100万的，减半征收个人所得税，但如果超过100万以后就不再享受此优惠。

2021年4月7日，国家税务总局发布《关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》，公告第二条第1点显示：“个体工商户不区分征收方式，均可享受。”

也就是说只要个体工商户的年应纳税所得额不超过100万，那么无论是查账征收，还是核定征收都能享受税收减半的优惠，将0.6%的最低核定征税税率降至0.3%。如果同样是当年取得51万的收入，经过再次减半以后，只需缴纳1530元即可。

需要注意的是，此税收优惠：“自2021年1月1日起施行，2022年12月31日终止执行。”

3、“六税两费”减半

个体工商户除可以享受核定征收，以及应纳税所得额在100万以内享受减半征收的优惠以后，在“六税两费”上，同样允许减半征收。

2022年3月，国家税务总局发布《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》。

公告第一条即规定：“对个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。”

如果此前个体工商户已经享受了相关政策优惠怎么办呢？

公告第二条规定：“已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本公告第一条规定的优惠政策。”

也就是说个体工商户面对的“六税两费”将减半征收，如果已经享受了其他“六税两费”优惠政策的，还可以叠加享受。

4、免征增值税

2022年3月24日，国家税务总局发布《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》。

公告称：“自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。”

而在随后的【关于《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》的解读】中，国家税务总局表示：

“增值税小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入，可以选择放弃免税、开具增值税专用发票。如果纳税人选择放弃免税、对部分或者全部应税销售收入开具增值税专用发票的，应当开具征收率为3%的增值税专用发票，并按规定计算缴纳增值税。”

也就是说具备小规模纳税人身份的个体工商户，如果不为客户开具增值税专用发票，那么就享受增值税免税优惠，如果开具增值税专用发票，那么就要按3%的税率缴纳增值税。

5、缓缴社会保险

2022年，国家除了从税负上对个体工商户进行减免外，对社保缴纳、贷款帮扶等，也有一定程度的帮助。

2022年5月，人社部发布《关于做好失业保险稳岗位提技能防失业工作的通知》。

通知第七条规定：“以个人身份参加企业职工基本养老保险的个体工商户和各类灵活就业人员，2022年缴纳养老保险费有困难的，可自愿暂缓缴费至2023年底前补缴。”“缴费基数在2023年当地个人缴费基数上下限范围内自主选择，缴费年限累计计算。”

也就是说个体工商户和各类灵活就业人员，在2022年可以不用缴纳养老保险，在2023年底前可将2022年、2023年年底前的养老保险补齐（原补缴时间为3个月）。

同时，国家也鼓励金融机构对个体工商户贷款。

“2017年12月1日至2023年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。”

6、企业该如何节税

个体工商户可以通过核定征收、六税两费减半、免增值税等优惠帮助公司节税，那普通有限责任公司又该如何帮企业节税，保留最大利润呢？

首先，企业越想节税，越应重视财务建设。企业可通过年初财务预算规划全年经营目标，再通过每月财务数据分析，对经营情况进行修正。在专业财务数据的辅助下，帮助企业革除“陈疾”获得更多利润，才是最成功的节税。

其次，企业可合理利用国家税务优惠。比如将企业规模保持在小微企业以内、小规模纳税人免征增值税、申请高新技术企业等帮助企业在具体项目上节税。

再次，合理规划企业组织架构、经营架构等。若企业本是缺乏进项票的终端企业，则可以考虑外包采购部门、设计部门，分立企业等帮助企业多方面节税。

最后，无论如何节税，都应将税落到财务上，因为财务是税务的基础，而税务是财务的体现，只有做好财务才能更好地做好节税。同时，高明的财务管理机构可以通过应收账款减值、存货减值、加计扣除、简易计税等办法帮助企业安全、高效地节税。

所以，大家一定要重视对企业财务的管理，让财务人员不仅只是简单地记账。

凡是对财务建设不解，对财务数据不懂，对财务节税有疑惑的朋友，都可以询问小柳，为您答疑解惑。

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