与纳税义务发生时间有关的那些事（与纳税义务发生时间有关的那些事）

原创 啄木鸟 在税一方 2022-02-07 10:02，接下来我们就来聊聊关于与纳税义务发生时间有关的那些事?以下内容大家不妨参考一二希望能帮到您!

与纳税义务发生时间有关的那些事

原创 啄木鸟 在税一方 2022-02-07 10:02

什么是纳税义务发生时间、纳税期限、申报期限、税款缴纳时间、税款所属时间？你想知道吗?纳税人的纳税义务发生时间，对应于不同的税种，税种不同，纳税义务的发生时间也不同。一、纳税义务发生时间：纳税义务发生时间是指纳税人依照税法规定负有纳税义务的时间，这是纳税人产生纳税义务的起始时间，是一个时间点。就是在这个时间点上，纳税人已经负有法律上缴纳税款的义务、法律责任。比如，增值税纳税义务发生时间：（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的为开具发票的当天。（二）进口货物，为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。二、纳税期限的确定：纳税期限是什么东东呢？按理说，纳税人一旦纳税义务发生，就应该及时缴纳相应的税款。但是，假如每一个纳税人一发生纳税义务就立马（不排除有些纳税人就是这样缴纳税款，比如应税收入量大，现金流量充沛的纳税人）缴纳税款，这样必然会增加纳税人缴纳税款的成本，也会增加税务机关的征收成本。那么，对于确定纳税人多长时间缴纳一次税款，就要由税务机关依法依规核定。这样就形成了纳税人的缴纳税款的周期——纳税期限。以增值税为例：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税款的大小分别核定。以1个季度为纳税期限规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。不能按照固定期限纳税的，可以按此纳税。三、纳税申报期限一个纳税周期届满后，税务机关还会给予纳税人一个纳税申报的期限——纳税申报期限。这是为纳税人预备缴纳税款的一个宽限期间。因为这时，纳税人除了要准备缴纳税款的现金，还要准备纳税申报表、财务报表等纳税资料。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。这里的1日、3日、5日、10日、15日等就是纳税期限，而次月1至15日为纳税申报期限。对于上述的一、二的纳税期限和申报期限，这里打个比方，你和女朋友谈恋爱，开始的时候，你们天天见面，如胶似漆，可是慢慢发现，两个人工作、生活都受到影响，而且开支也比较大，你和女朋友商量，女朋友同意你一个月去看她一次。这一个月就相当于“纳税期限”。可那一个月到期后，是第一天还是第二天……去看女朋友呢？女朋友说你在一个月届满后的五天之内必须去约见她。这个五日，就相当于“纳税申报期限”喽！四、税款缴纳时间税款缴纳时间与纳税申报时间是否一致呢？当你在办理纳税申报时一并缴纳税款时，税款缴纳时间就与纳税申报时间是一致的；而当你在次月1日办理纳税申报，然后在2日至15日内办理税款缴纳，则二者不一致，但是不影响纳税人履行纳税义务的完成。当你在次月16日（假如不属于节假日顺延）缴纳税款，你就属于欠税了，要加收滞纳金。又比如，契税暂行条例（注：契税暂行条例已于2021年9月1日废止，被契税法所取代。此处仅以此作为例子使用。契税法第十条规定，“纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税”）第九条规定纳税人应当于纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。这里可以认为是申报期限与税款缴纳时间可以不一致的一个例证。五、税款所属时间：税款所属时间在于确认你次月或者次年（如企业所得税）缴纳的税款，其纳税义务发生所在的时间。税款所属时间一般指其纳税义务发生所属的月、季、年，特殊情况下，为某个生产经营周期。看了以上的介绍，你是否对纳税义务发生时间、纳税期限、申报期限、税款缴纳时间、税款所属期间有所了解呢？[微笑]