如何做好财务工作的几点思考(一个财务工作者的成长案例)

有人说财务是流水,有人说财务是数据,又有人说财务是资金、是总结、是预算、是制度,那到底什么是财务工作?如果仅从一个侧面去看财务,那就和盲人摸象一样,不同的人会得出不同的结论。本文通过一个财务工作者的成长案例,帮您看懂:

1、什么是财务工作,财务工作应该包含哪些内容?

2、一个优秀的财务人员是如何一步一步成长起来的,要具备哪些专业知识和技能?

3、一个优秀的公司应该具备什么样的财务团队?

如何做好财务工作的几点思考(一个财务工作者的成长案例)(1)

什么是财务工作?

一、 案例背景

刘少平是我们本案例的主角,他没有聪明的头脑,长相也很普普通通,唯一的优点就是“很沉稳,不浮躁”

2003年7月,刘少平23岁,这一年,咱们的主角少平从湖北一所再普通不过的财经类专科院校毕业。毕业后少平来到武汉找工作,因为所学专业是软件工程,所以他想应聘到一家软件开发或互联网公司,一来二去,少平发现因为自己学历较低,很难应聘到专业对口的软件开发工作

迫于经济压力,这一年的9月份,少平放弃了寻找计算机软件相关专业,拿着简历,开始遍地撒网,寻找任何可能的工作机会。这时,一家小型食品加工企业,看上了少平财经院校毕业的背景,希望少平能够到公司从事财务工作,放弃了软件工程“梦想”的少平,来到了武汉兴旺食品制造公司。兴旺食品仅两名财务人员,一名是“老板内人”,负责简单会计记账以及最终的付款审批,另一名就是刚入职的咱们案例的主角刘少平。

二、 财务工作是“流水”

少平初到兴旺食品后的主要工作就是:将需要付款的账户信息录入银行系统,在“老板内人”审批后,完成最终付款;将完成付款的银行回单传递采购员;查询收款记录并将收款银行回单传递销售员;核对往来款记录;合同及发票的整理。

同时,少平还需要处理很多非财务工作,比如:端茶倒水、物资保管、临时司机等。

在此时少平的眼睛里,财务工作就是不停的“收款、付款、查款、核对”,财务工作就是资金在不停的流入和流出,是“资金流水”

这样的财务工作,不需要咱们的少平具备任何专业的知识,只需要“细心和任劳任怨”就够了,所以,薪酬只有950元/月。但少平可以经常接触公司老板,知道公司业务蒸蒸日上,很希望有一个专业的会计员,来解放“很不专业”的“老板内人”,帮助公司处理杂乱的账务问题。

少平开始白天处理“流水”,晚上看《基础会计》,学习:会计要素,借贷记账法,会计凭证、科目、账簿、报表,并初步掌握了一些增值税、企业所得税、个人所得税等税务基础知识。2005年5月少平通过了会计从业资格考试。

此项,少平已经能够进行一些日常、基础业务的会计处理,能够进行报税、扣税等操作,老板也认可了少平的进步。2005年6月,少平任兴旺食品公司会计岗,“老板内人”只做银行付款的最终审批,并新增加一名员工,接替少平的财务“流水”工作。

三、 财务工作是“数字”

少平在新岗位上的主要工作是:向兴旺食品的客户开具发票,并按照发票金额记账,确认收入;收到上游公司的发票后,进行增值税进项税额验证抵扣,并按照发票金额记账,确认费用支出或形成资产;计提资产折旧和相应税金;计算产品成本,以及结转主营业务成本;计提工资及社保;每月的账务结转,并出具各类财务报表。

此时,少平每天趴在电脑前,并已经不再处理任何非财务工作,在少平眼里,财务工作就是“满屏幕的数字”,是“处理不完的数据”,他已经忘记了这些数字就是,原先眼睛里的“流水”。而少平此时的薪水已经上升到2200元/月。

经过几年的发展,少平和老板都意识到公司的税务风险很高, 不能有效的节税,也导致公司的税务成本较高。在老板的鼓励下,少平开始深度学习《税法》相关知识:增值税,企业所得税,个人所得税,契税、土地使用税、房产税等土地房产类税,车船税、车辆购置税等车船类税,印花税、营业税、消费税等经营类税,城市维护建设税、教育费附件等附加税。并在2007年8月通过了国家注册税务师考试。

随着兴旺食品的发展,以及少平会计核算工作经验和税务理论水平的提高,公司再增加一名员工,接替少平的财务“数字”工作,少平专职负责公司税务相关工作。

四、 财务工作是“税务”

少平税务处理的主要工作是:梳理公司的“内账和外账”,将税务风险降到最低;合理税务筹划,降低公司税务成本;对公司业务及销售网点进行划分和重组,享受税务优惠政策;与当地税务主管部门保持友好关系。

此时,少平意识到财务工作不是一个“只会花钱的岗位”,也能帮助公司“赚到钱”,通过合理避税或者递延缴纳税款,一年下来帮助公司增加利润达150多万元,占公司利润总额10%以上。在这样的成绩下,少平和老板都认为财务工作就是“税务”,“合理避税和减少税务风险”就是财务工作的根本。少平的薪水上升到6000元/月。

随着公司规模的发展以及各种复杂业务的出现,少平意识到自己的会计理论水平开始受限,花费精力开始学习《中级财务会计》和《高级财务会计》相关知识:从准则中的存货、固定资产、收入等一般性业务,到金融资产、股份支付、非货币性资产交换等特殊业务,再到企业合并、合并财务报表等难度性业务。

2008年国内经济开始加速发展,兴旺食品也驶入了发展的快车道,但是随之而来的就是高速发展导致的企业资金链紧张,兴旺食品出现了前所未有的资金压力。

五、 财务工作是“资金”

刘少平加入了老板的“找钱”队伍,主要工作是:与各类银行及担保公司谈判接触,梳理公司资产,规划业务及经营数据,以达到金融机构的贷款需求;设置信用条件,合理规划公司的收付款进度,最大化经济效益;实施机器设备的“售后回租”、“融资租赁”等高级债务融资方式,扩大生产规模;将企业暂时不用的资金,进行短期投资,最大化效益。

刘少平此时最真切的感受是:财务工作不是“流水”,更不是“数字”,也不仅仅是“税务”,而是真真切切的“资金”,没有资金,企业就没有扩大规模的能力,资金链出现风险,更可能导致企业“一夜塌陷”。“保证企业资金链的安全,融资到企业发展所需要的资金,保持企业资金高效运作”是企业财务的根本,这是少平此时对财务工作最真切的认识。能够帮助解决企业发展的问题,少平得到了老板的高度赏识,薪酬上升到9500元/月,此时是2009年6月,专科毕业的少平,才刚刚29岁。

因为资金、利率的工作要求,少平开始学习《公司财务管理》,并通读名著——罗斯的《公司理财》,大量学习了:估值与资本管理,资本结构与长期融资,营运资本管理,资本成本与利率,折现、信用与风险等公司财务管理相关知识。加上之前对财务会计的深度掌握,少平不需要专门学习辅导教材,就在2009年9月,不费吹灰之力通过了全国会计中级职称考试。

六、 财务工作是“预算”

2009年兴旺食品现在是一家大中型企业,公司部门及岗位已经有明确的划分,刘少平主管财务工作,对于前述的“流水”、“数字”、“税务”、“资金”都有专人负责处理。在这样的规模下,兴旺食品老板出现了对公司经营的“失控感”:不清楚公司如何取得现在的业绩,无法及时掌握此时此刻公司的情况,更无法判断下个阶段公司的业绩。

刘少平再度出现并提出,老板的“失控感”来源于:公司上规模后,老板对于业务发展无法亲力亲为,不能把控企业经营的方方面面,解决措施是——全面预算管理。基本内容和目标是:确定公司所有业务及事务工作的短(月度)、中(年度)、长(三年)期预算目标,让老板提升对公司的“预见感”;在实际经营过程中对预算的执行、事中控制、变动调整,让老板提升对具体业务及事务的“参与感”;执行结束后对预算的分析、考核以及报告,让老板提升对经营结果的“评价感”

实施全面预算管理,已经让刘少平主导的财务工作从事务型,向管理型转变,而且很大程度上提高了公司的经济效益和经营可预见性,薪酬上升到1.5万元/月。

因为开始大量接触企业管理,刘少平学习了很多公司战略和风险管理类知识:战略分析、选择、实施,公司治理结构,风险与风险管理,资本运作,期货、期权及套期工具,认股权证与可转换公司债券,投资决策,兼并与收购等。

七、 财务工作是“资本”

随着公司规模的进一步扩张,到2011年兴旺食品提出了创业板上市规划,在获取资本市场资金支持的同时,提升公司管理水平和市场知名度!

刘少平首当其冲成为继老板之后的,兴旺食品上市工作主要负责人。此时,刘少平的财务工作变成了“资本”:在综合考虑风险隔离、财富传承、税务成本、控制权等因素下,重新梳理和设计公司的股权架构;设置持股人平台,规划并实施有效的股权激励方案;对接产业基金、风险投资人,实现对兴旺食品的股权投资,扩大公司股权规模,并实施股份制改造;准备材料,提交IPO辅导申报。

刘少平的财务工作从管理型,又开始向资本型转变, “股权、重组、资本、控制、基金、IPO”等词语,代替了“银行、税务、报表、资金、预算”等词语,一旦上市成功,将带动兴旺食品进入更高的发展阶段,这一年刘少平31岁,薪酬上升到2.8万元/月。

大量资本市场的工作内容,迫使刘少平开始深入学习《经济法》相关知识:合同法、公司法、证券法、物权法、合伙企业法、票据与支付结算法、反垄断法等。

八、 财务工作是 “内控”

因为公司起步于一个小型的私营食品加工厂,所以内部控制的缺陷,是上市申报辅导期,公司需要解决的主要问题。而这个重任,又要由咱们已经成长为很全面的、优秀财务人才刘少平完成。

为了完善公司内部控制,成熟的刘少平实施了如下内容:重新梳理公司的各项规章制度和工作流程,存在不全面、不完善的,重新修订和颁布;在公司建立“遵规守距”、“服从制度和流程办事”的氛围;建立隶属于董事会的内部审查监察委员会,并设立委员会的常设机构——审计部,对公司所有事项,实施审计监督检查;对公司内部的工作岗位进行合理分工和授权审批,以达到有关人员在处理业务时相互制约的目地。

刘少平的财务工作从资本型,又开始向治理型转变,“制约平衡、审计检查、制度建设、财经纪律、规范约束”是这个时候,刘少平每天要考虑的问题。2013年公司各方面都已经很成熟,同年9月,兴旺食品在创业板上市成功,刘少平33岁,薪酬3.9万元/月,并持有公司1.5%股权,市值8000万元。

因内部控制工作的需要,刘少平花费大量空闲时间学习《审计》知识:审计计划、审计证据、抽样方法、风险评估、风险应对、各类交易和账户的循环审计、内部控制审计、对舞弊的考虑等。

从2003年到2013年,十年的工作实践和十年未停止的理论学习:“数字”期间对《税法》的学习,“税务”期间对《会计》的学习,“资金”期间对《财务管理》的学习,“预算”期间对《公司战略和风险管理》的学习,“资本”期间对《经济法》的学习,“内控”期间对《审计》的学习。刘少平已经具备了扎实的、与实际相结合的财务理论知识,同年,刘少平一次性通过全国注册会计师考试6门课程。

九、 财务工作是“业务”

刘少平在财务工作方面,已经取得辉煌的成绩,但他没有停止,兴旺食品上市后,刘少平开始追求“财务与业务的一体化”,达到财务工作不仅为“管理决策”提供有用数据,而且为“日常业务”提供有用数据

刘少平主导下的财务工作,开始向如下方向发展:向各业务事业部配备数量不等的、隶属于公司财务部的财务人员,整理收集事业部的非财务类数据,并按标准化格式,汇总上报;向事业部提供专业化财务建议,以及可提供给事业部的、对事业部有用的相关数据;事业部配备的财务人员,全程参与到事业部的工作流程和日常业务中;事业部的财务人员每隔两年流转、调换一次,实现动态变化;财务人员将不再是“纸(屏幕)上谈兵”,对“每一个研发项目、产品流水线、供应商管理、销售客户定价”等实际情况了如指掌。

财务工作从老板开始招聘财务人员(刘少平)开始,就与业务发生了脱离,变成了“流水、数字、税务、资金……”等,最后又回到了与生产经营(业务)融为一体,成为了业务工作的一部分。

这是一个多么具有哲学意味的事情啊!

十、 总结

1、财务是经济发展到一定阶段后,从业务中分离出来的:很小的公司,可能都没有专职财务人员——刘少平入职前的兴旺食品;随着企业的发展,财务可能逐步体现为“流水、数字、税务、资金、预算、资本、内控、业务”等八种形态,这个一个循环向上的过程,每一个形态都包含前面形态的所有内容,是前面形态的高级阶段;所以,要回答“什么是财务工作、财务包含哪些内容?”这样的问题,可能不同发展阶段的公司,就会有不同的答案。

2、一个优秀财务人员的成长,需要极大的造化(没有兴旺食品这个优秀的平台,就不会有刘少平),需要不间断的坚持长期学习理论知识,并脚踏实地的与公司共同发展、成长,而处于不同发展阶段(流水、数字、税务……)的公司,就会造就一个具备不同能力的财务人员。

3、优秀的公司应该是财务团队与公司发展阶段相适应,处于“税务”阶段的公司,配备“数字”或“资金”阶段的财务团队,都不利于公司的发展。实际中,很多企业应该进入“预算”阶段,但财务团队却在“资金”阶段长期止步不前,限制了公司的发展。

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