暂估入账发票怎么收不回（年初暂估了年底没到发票）

会计核算与企业所得税处理，都遵循“权责发生制”原则，所以只要是实际发生的成本费用等，都是可以按照规定“暂估”的。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

比如，企业购进的存货，到月末没有取得发票，会计核算就需要按照《入库单》等进行暂估：

借：存货

贷：应付账款-暂估

然后，企业就可以按照正常的程序，办理生产领料或销售出库等，然后按照会计核算程序正常办理成本结转或费用结转；在企业所得税季度预缴申报时，也是不管是否实际收到发票，直接按照会计核算的成本费用进行税前扣除。

对于暂估存货购进的，到次月初，对于暂估购进的会计分录，如果是使用ERP等财务软件，会自动生成金额完全一致红字冲销凭证。

借：存货（红字）

贷：应付账款-暂估（红字）

次月如果收到发票，就按照正常购进入库核算；如果次月末还是没有收到发票，就在月底继续做暂估分录。在往以后月度，重复前述的过程。

因此，年初暂估了，到年底还没有到发票，应该是每月都会红字冲销与暂估的，冲销的是购进的存货和“应付账款-暂估”科目，而不是冲销已经计入的“主营业务成本”或相关的成本、费用。

如果属于真实发生的成本费用，不管是否能够税前扣除，都应该真实点在核算与财报中反映。况且，对于暂估没有收到发票的，只要在汇算清缴结束前（次年5月31日）取得发票也是可以税前扣除的。所以，对于因为暂估产生的成本费用，即便是年底没有收到发票，也是不需要冲销成本费用的。