企业所得税有一些什么筹划方法（什么类型的企业不需要缴纳企业所得税）

个人独资企业，是一种依据《公司法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业财务承担无限责任的经营实体。个人独资企业，只缴纳个人所得税的，不用交纳企业所得税，由于省了一道税税负较低；大多个人独资企业不能准确核算利润，税务局会采用核定征收的方式，节约了用人成本。

个人独资企业是介于一人独资有限责任公司和个体工商户之间的企业型态。是由一个自然人投资，由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。

李佳琦，杨幂，何炅等众多网红明星纷纷注册了个人独资企业！例如通常我们看到的xx工作室，xx中心，xx事务所，xx经营部！

明星开办工作室，更多时候只是一种灵活处理演艺事务的方式，以工作室名义对外签订合同、开发票、承接项目等无疑都比个人要便利得多，明星可以有更多的自主权去选择商演活动，与公司的分成更加灵活。

合理合法降低税负成本

按明星动辄上百万的身价，以个人名义拍戏、接广告，无论是按照工资薪金还是劳务报酬。怎么都得交40%的个税。都是凭本事赚来的钱，谁都不愿意上交近一半的税！

这时候，个独的作用就体现出来了！明星以工作室的名义对外承接广告、拍片等业务，这样个人“劳务报酬所得”就转变成了个独的“经营所得”。

企业A，主要从事文化传媒/广告行业，其核心服务业务均为自有团队提供，其客户以中大型企业为主。因其客户特征及需求，在实际业务中，企业A的全部收入都需要开票。年收入五千多万，成本在一百万左右（人力成本为主），企业A的真实利润近五千万，其适用的企业所得税税率是25%。

解决方案一：

第1步，重构业务模式。新增或将部分经营环节拆分，并以个人独资/合伙企业外包形式独立运营(需要自己掌控)。将企业利润分摊为成本，减少利润以少交企业所得税。将税负和利润转嫁到外包独资/合伙企业。

第2步，将承包的独资/合伙企业落地在税收洼地，将转移过来的税负通过政策消化。如经济园区的核定征收和纳税奖励政策。

企业A可以选择小规模服务型个人独资企业 核定征收，来解决其一部分问题：

企业A，安排人另设了多家个人独资企业。企业A将自己的业务外包给这些个人独资企业。

企业A，设立一个服务型的个人独资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的营销或者文化创意服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规发票，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移打了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到个人手里。

通过这个模式调整，原来企业A一家独享的五千万利润，被合理分割到各家小企业（即上述另设的个独企业）中，而这些小企业有足够的税收优惠政策，自身的税负率相对较低，所以在整体利润不变的情况下，实现了总体税负降低的效果。

风控重点

1、企业A和关联企业之间交易的资金流、服务流、合同流、发票流的管理和控制；

2、企业A和关联企业之间交易的定价合理性问题。

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