初级会计实务应交税费练习题 初级会计实务每日一练第50期

1、（多选题）一般纳税人企业发生的下列各项业务中，属于视同销售行为，要计算增值税销项税额的有（ 　）

A、将自产的产品用于建造办公楼

B、将自产的产品分配给股东

C、将外购的材料用于建造厂房

D、将自产的产品用于集体福利

2、（多选题）对小规模纳税企业，下列说法中正确的有（　 ）

A、小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般

情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票

B、小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照不含税销售额的一定比例计算征收

C、小规模纳税企业在“应交增值税”明细科目下应设置“已交税金”等专栏

D、小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本

3、（单选题）下列各项中，关于企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，不可能涉及的会计科目有（ ）

A、材料采购

B、固定资产

C、应交税费——应交消费税

D、银行存款

4、（多选题）企业购进货物发生的下列相关税费中，应计入货物取得成本的有（ ）

A、签订购买合同缴纳的印花税

B、为购入货物支付的运杂费

C、进口商品支付的关税

D、一般纳税人购进生产用机械设备支付的增值税

5、（判断题）企业以自己生产的产品分配给投资者，不需计算交纳增值税。（ ）

1. 正确答案：BD

考点：销售业务的增值税处理

解析：企业将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费，将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东、赠送他人等，应视同销售计算交纳增值税，借记“应付股利”、“营业外支出”等科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目等。按照最新的增值税法规定，办公楼、厂房等属于增值税纳税范围，不再是非应税项目，故AC不属于视同销售的行为。

2. 正确答案：AB

考点：小规模纳税人增值税处理

解析：小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计入购入货物的成本；小规模纳税企业不需要在“应交增值税”明细科目中设置专栏。

3. 正确答案：C

考点：消费税的账务处理

解析：企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，应计入该项物资的成本，借记“材料采购”、“固定资产”等科目，贷记“银行存款”科目。

4. 正确答案：BC

考点：其他应交税费

解析：签订购买合同缴纳的印花税应计入税金及附加；为购入货物支付的运杂费应计入所购货物成本；进口商品支付的关税应计入进口商品的成本；机械设备支付的增值税可以抵扣，不计入货物的取得成本。

5. 正确答案：错误

考点：销售业务的增值税处理

解析：企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人等，应视同销售计算应交增值税。