加油卡预充开票能报销吗(税务详解不同情况下加油费用如何报销)

企业用车产生的加油费如何报销抵扣?车辆的使用费用属于和公司取得收入相关的支出,如果不列入公司成本,容易造成公司利润虚高等问题,今天小编就来说说关于加油卡预充开票能报销吗?下面更多详细答案一起来看看吧!

加油卡预充开票能报销吗(税务详解不同情况下加油费用如何报销)

加油卡预充开票能报销吗

企业用车产生的加油费如何报销抵扣?车辆的使用费用属于和公司取得收入相关的支出,如果不列入公司成本,容易造成公司利润虚高等问题。

费用列支前提

车辆发生的费用是和企业生产经营相关的,和公司取得收入相关的支出。

加油卡购买或充值

预付卡应作为企业的资产进行管理,购买或充值时发生的相关支出不得税前扣除;索取预付款内容的普通发票。实际发放

根据使用用途进行归类,计入相应的成本费用,按照税法规定进行税前扣除。

赠送客户

企业购买加油卡将其作为交际应酬费赠送给客户,属于业务招待费范畴,应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送明细,按照业务招待费进行税前扣除。

作为福利发放

企业购买加油卡将其作为福利发放给员工,属于集体福利性质,应凭借购卡时取得的发票以及相关的赠送明细,按照职工福利费税前扣除。

发放给职工的可作为工资、福利费,用于交际应酬的作为业务招待费进行税前扣除。

根据加油卡或加油凭证回笼记录,取得增值税专用发票抵扣进项。

内控管理,制定汽车用油管理记录,以及其他可以当作合理费用扣除依据的内部凭证,作为合理费用扣除的支撑。

油费支出比例和业务量挂钩,结合企业行业特点,相关费用在合理范围内。

如果企业油费花销过大或不合常理,税局会提出“油费进项税占比过高预警”,企业容易被认定虚开风险,稽查局可能会对企业展开调查。

老板个人车辆因公使用

车辆本身一直是因公使用,建议把车辆过户给公司,变成公司的固定资产。公司使用资产产生的相关费用,如维修费、保险费、油费则可列支。

租赁方式 老板把个人的车租给公司,租金定低点,参照市场价格合理约定,通过租赁合同把资产的使用权合法的转移给公司,列支和使用相关的消费支出(油费、停车过路等)。

提供加油费发票,凭票报销且发票都应该开具为公司抬头,开票日期(通行费的日期)会佐证出行的真实性,证明费用因公发生,非公务用车补贴。

员工私车公用

员工短途出差开自己的车,公司按公里数报销油费、过路费等,不需要签订私车公用租车协议。

因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入,均应视为个人取得公务用车补贴收入,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

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