开具增值税红字专用发票如何申报（增值税税控开票软件）

一、增值税发票税控开票软件

菜单栏：系统设置 发票管理 报税处理 系统维护。

(一)系统设置

参数设置(己方) ；客户编码；商品编码

客户编码：查询、增加、删除、修改

(二)发票管理

发票填开；发票查询；已开发票作废

发票查询：选择开票起止日期，查询显示发票信息(代码、号码、客户名称、主要商品名称、销售金额、税额等)。

（三）报税处理

状态查询；网上抄报；月度统计；发票资料

1、状态查询

监控管理信息：数据报送起始、终止日期等

税控盘信息

2、网上抄报

即发票数据抄到盘里(自动)，报到税务局系统。

网上抄报窗口：

“发票同步”(右上方) “上报汇总”及“反写”(右下方)三个按键；中间显示：上期抄报信息(数据报送起始、终止日期等)。

发票同步：多台电脑上开票时点击 —>上报汇总—>反写

反写：即清卡，申报成功并比对一致后点击，否则提示一窗式对比失败增值税未申报或未比对。

每月清卡，逾期（一般每月15日前）将锁死，暂停开票功能，需到办税服务厅办理清零解锁（身份证、营业执照副本、税控设备）。

自动清卡：申报成功后，打开开票软件，系统提示已经完成清卡。

3、月度统计

选择所属月份，点击查询、打印。

统计显示：发票领用存情况及销项情况。

销项情况：销项金额(正废、正数、负废、负数)—>实际销售金额；销项税额(正废、正数、负废、负数)—>实际销售税额。(共计十项)

4、发票资料

选择发票种类、月份，点击查询、打印。

窗口勾选：发票汇总表(同月度统计)、正(负)数发票清单；正(负)数发票废票清单。

发票清单(明细表)：发票代码、号码、购方税号、销售金额、税额等。

(四)系统维护

备份设置；数据备份

二、增值税专用及普通发票

(一)发票内容

票首：发票代码(左上方) ，发票号码、开票日期(右上方)

票尾：收款人、复核、开票人、销货方(章)

购货方开票信息(名称、税号、地址电话、开户行及账号) (左上方)；密码区(右上方)

销货方开票信息(左下方)；备注(右下方)

销项情况：货物或应税劳务、服务名称，金额(不含税)，税率，税额，价税合计等。

（二)发票联次及用途

A.专用发票(三联)

记账联(棕色)，销货方记账凭证；

抵扣联(绿色)，购货方认证抵扣；

发票联(黑色)，购货方记账凭证。

B.普通发票(二联或五联)

基本联次-两联：记帐联，销售方记账凭证；发票联，购买方记账凭证。

附加联-三联：供纳税人选择使用。

各联次的颜色依次为蓝、橙、绿、紫、紫红色。

(三)红字发票(销项负数)开具

开具情形：发生销售退回、销售折让、开票有误等情况。用以冲销销售额及税额(销售方)及专用发票抵扣税额(购买方)。

开具：发票填开界面，点“红字”按钮；提示输入对应的销项正数发票代码和号码，点下一步；出现相应的发票信息，点击确定。

A、红字专用发票

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

对应的蓝字专用发票应经税务局认证。蓝字发票逾期未认证，违规开具了红字发票，将会面临税务处罚。销售方税务行政处罚，购买方补税罚款。

购买方账务处理：在取得销售方开具的红字发票后，其增值税税额从当期进项税额中转出。申报：附表二，进项税额转出额项目下，红字专用发票信息表注明的销项税额(第20栏)填写。

B、其他红字发票

增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票，在开票系统中直接开具负数发票。负数发票开具错误，及时作废并开具正确发票。

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