绩效奖金和年终奖怎么设置好?全年一次性奖金即年终奖如何优化

2022已经结束了,又到发年终奖日子了,那如何发放更省个税呢?

2023年之前,发放的年终奖可以并入综合所得,也可以单独计算。我们通过例题分析。

绩效奖金和年终奖怎么设置好?全年一次性奖金即年终奖如何优化(1)

年终奖并入综合所得省个税

例:梁小公司有一职工张老师,2019年平常工资70000元,年终奖20000元,专项扣除(三险一金)8000元,他有一女儿,子女教育专项附加扣除12000元,张老师的年终奖是并入综合所得?还是单独计税,哪个可以节约个税?

分析:

(1)年终奖并入综合所得

综合所得税率如下

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绩效奖金和年终奖怎么设置好?全年一次性奖金即年终奖如何优化(3)

(2)年终奖不并入综合所得,单独计算

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表(简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

年终奖20000/12=1666.67元,税率3%,速算扣除数0,则税额=20000×3%=600元

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合并计算个税300元,单独计算个税600元

对张老师来说,年终奖20000元,并入综合所得更省个税。

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↓ ↓ ↓

年终奖单独计算省个税

例:梁大公司有一职工李老师,2019年平常工资420000元,年终奖100000元,专项扣除(三险一金)8000元,他有一儿子,子女教育专项附加扣除12000元,李老师的年终奖是并入综合所得?还是单独计税,哪个可以节约个税?

分析:

(1)年终奖并入综合所得

绩效奖金和年终奖怎么设置好?全年一次性奖金即年终奖如何优化(7)

(2)年终奖不并入综合所得,单独计算

绩效奖金和年终奖怎么设置好?全年一次性奖金即年终奖如何优化(8)

合并计算个税79080元,单独计算个税62870元

对李老师来说,年终奖100000元,不并入综合所得,单独计算个税更省个税。

绩效奖金和年终奖怎么设置好?全年一次性奖金即年终奖如何优化(9)

但这两个方案是最有方案吗?显然不是。假设到了第3-4季度能估算出年终奖了,就要考虑综合所得和年终奖筹划了,各分别发放多少最合适?

本例最优方案如下,工资376000元,年终奖144000元,是最少个税方案,个税为56470元

绩效奖金和年终奖怎么设置好?全年一次性奖金即年终奖如何优化(10)

如何最优,欢迎讨论。主要在这个寒冷的冬天,有多少人有年终奖,你有年终奖吗?

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