家庭财务收支的分析（家庭财务报表和预算的编制与分析）

（二)家庭收支储蓄表的编制基础

1、家庭收入的编制基础

对于家庭收入可以比照税务对于收入的分类:工资薪金所得,个体工商户的生产、经营所得,对企事业单位的承包经营、承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等。

把家庭的各项收入分别记录,得出不同种类的收入缴纳的税款,可以为今后的税务节税筹划做好财务基础。

2、家庭支出与预算编制基础

记录家庭的支出情况可以依家庭特性分类:

按项目分:衣食住行育乐。

按工具分:刷卡/转账现金

按主体分:依家庭成员统计。

按对象分:依支付对象统计。

记账与预算统计基础要一致,这样以便与之前做好的预算进行差异分析。

(三)编制家庭收支储蓄表的注意事项

1.家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录,通常按月结算。

2.以现金基础为原则记账,信用卡在还款时才记支出。

3.变现资产的现金流入包含本金与资本利得,只有资本利得记收入,收回投资本金为资产调整。

4.房贷本息摊还只有利息部分记支出,本金还款部分为资产负债调整。

(四)家庭收支储蓄表注意以下几个项目的记账方式:

1、保费的分类与记账方式

根据保险性质的不同把保费分为保障型保险保费与储蓄型保险保费

对于定期寿险、意外险、医疗险以及失能险等属于保障型保险,其保费列为费用,归类为理财支出,保障型保险如发生赔款,作为转移性收入处理;

对于养老险、还本险、退休年金以及投资型保险等属于储蓄型保险,其保费列为储蓄,所累积的现金价值列为投资性资产;终身寿险兼有保障性和储蓄性,每年保费超过自然保费的部分为储蓄,储蓄的目的是以最能节税的方式累积遗产。

2、所得税与三险一金的记账方式

个人所得税列为收入的减项,用于计算可支配收入,也可将个人所得税直接作为费用;个人失业保险费为保障型保险保费;对于基本医疗保险,单位所缴保费中拨入个人账户的及个人所缴保费为限制支配收入,并形成储蓄;个人医疗保险账户余额为资产;个人所缴的基本养老保险费拨入养老保险社会统筹基金部分相当于保障型保险保费;拨入个人账户部分为限制支配收入与储蓄,个人养老保险账户余额为资产;个人与单位住房公积金缴存全部为限制支配收入与储蓄,住房公积金账户余额为资产;三险一金中属于或相当于保障型保费部分同样可列为收入的减项。