发现库存现金溢余怎么做账（涉及库存现金怎样做账）

库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金对于企业而言，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，从而对评价企业的内控制度起到积极作用，下面我们就来说一说关于发现库存现金溢余怎么做账?我们一起去了解并探讨一下这个问题吧!

发现库存现金溢余怎么做账

库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金。对于企业而言，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，从而对评价企业的内控制度起到积极作用。

库存现金的主要账务处理如下：

1.本科目核算企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。

2.企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款、其他应付款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录，将库存现金反映在贷方。

3.企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额及结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账实相符。

4.本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。本科目余额一般不反映在贷方。

账款不符时的账务处理

为了保证现金的安全完整，企业应当按规定对库存现金进行定期和不定期的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现长款或短款，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限经批准后，分别按以下情况处理：

1、短款。有责任人的，计入其他应收款，无法查明原因的，计入管理费用。

2、长款。属于应支付的，计入其他应付款，属于无法查明原因的，计入营业外收入。

会计分录

例：某商业企业3月份发生与现金有关的经济业务如下：

1.企业销售商品取得现金收入100元，增值税率17%，计17元。

借：库存现金 117

应交税费——应交增值税（销项税额） 17

2.企业收回应收账款120元。

借：库存现金 120

贷：应收账款120

3.企业技术人员王云预借差旅费300元。

借：其他应收款——王云 300

贷：库存现金 300

4.行政管理部门报销市内交通费200元。

借：管理费用200

贷：库存现金 200

5.提取储备金3000元

借：库存现金 3000

贷：银行存款 3000

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