代扣代缴的税款是不是应纳税额（不同情形下代扣代缴非居民税款的计算方法）

今天这篇文章给大家分享下，公司与境外非居民企业发生业务，签订服务贸易合同时，由于业务发生时代扣代缴的税款并非单一种类，存在不同的可能组合。

根据合同实际注明税 款实际承担者后，在价款一致时，代扣代缴税款的计算方式以及境内企业总承担金额会有所 不同。实际操作中往往有以下四种不同情况：

1. 居民企业不承担税款：涉及税款均由非居民企业承担；
2. 居民企业承担所有税款：涉及税款均由居民企业承担；
3. 居民企业承担除增值税外的税款：除增值税由境内居民企业另行承担外，其余税款均由境 外非居民企业承担；
4. 居民企业承担除企业所得税外的税款：除企业所得税外，其余税款均由境内居民企业承担

我给大家提供一个Excel模板，大家可以根据实际情况自己修改合同价款，计算代扣代缴的税金。

注：模板中假设城建税及教育费附加税率分别为7%和3%，可以根据公司所在地区实际税率修改，有些地方城建税为1%，还有地方教育费附加2%等！

分析与建议 ：

1.合同签订时，明确各方责任及税款承担义务

2.税款计算时，区分不同情形准确计算

3.代扣代缴时，及时履行相关备案和代扣代缴程序

4.后续核算时，注意代扣代缴税款账务及税务处

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