长期合同如何确定印花税（合同必须这么签才能省下印花税）

自进入新印花税法的首个季报月以来，小编经常会收到类似这样的留言：

的确，印花税改动很大，是会计们目前最关心的税种。那么，在签订合同时，有什么方法可以省印花税呢？

01

三招教你

节省印花税！

招数一：合同价款涉及增值税的，不含税价和增值税额分开注明。

如下所示：

为什么价税分开注明就可以节省印花税呢？

根据7月1日刚施行的《中华人民共和国印花税法》第五条的规定：

第五条 印花税的计税依据如下：

(一) 应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款;

按照此条规定，以上述合同为例:

如果价税不分开注明，印花税额是1130000*0.03%=339元；

而如果价税分开注明，印花税额是1000000*0.03%=300元。

一份合同省了39元！

招数二：不同的税目事项，分开签订合同，不要签在一份合同上。

例如：甲公司向乙公司购买30000元的棉花，同时又租赁乙公司的仓库储存，租赁费1000元。

那么不同情况印花税缴纳情况如下：

税法依据：《中华人民共和国印花税法》第九条

“同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的，按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额;未分别列明金额的，从高适用税率。”

招数三：设置《印花税应纳税凭证登记簿》，把不同的合同类型分类整理好，以免在缴纳印花税时混淆合同类型而缴错税款。

这是因为，不同的合同类型适用不同的印花税率，比如买卖合同的税率为万分之三，借款合同的税率为万分之零点五，租赁合同的税率为千分之一。在公司合同量大的情况下，如果不分类整理好合同的类型，会混淆税率，造成多缴或少缴印花税的情况。

02

还有疑惑？

印花税官方解答来了！

一、应税凭证如果列明是含税价，那么是否换算为不含税金额征收印花税？

答：如果应税合同、产权转移书据明确列明增值税税额，则印花税计税依据不含列明的增值税。如果只是列明含税或者税率等，则仍以合同所列金额为计税依据进行申报，而不是换算为不含增值税金额。

二、我公司签订应税合同所列的金额与实际结算金额不一致，如何确定印花税的计税依据？

答：应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以所列金额为计税依据；

三、我企业在签订合同时未列明货款金额，并和对方企业约定实际结算时再确定金额，请问如何进行印花税申报？

答：应税合同、产权转移书据未列明金额，在后续实际结算时确定金额的，纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况，在实际结算后下一个纳税申报期，以实际结算金额计算申报缴纳印花税。

四、如果应税凭证涉及多个当事人，怎么征收印花税？

答：同一应税凭证由两方以上当事人书立的，按照各自涉及的金额分别计算应纳税额。如果应税凭证未列明纳税人各自涉及金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额（不包括列明的增值税税款）确定计税依据。

五、未履行的合同能否退印花税？

答：根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第三条第七款，未履行的应税合同、产权转移书据，已缴纳的印花税不予退还及抵缴税款。

六、企业之间的订单、要货单需要缴纳印花税吗？

答：根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部 税务总局公告2022年第22号）第二条第二款，企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同的，应当按规定缴纳印花税。

03

收藏！

最全印花税税收优惠

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人整理发布