应收账款分析有哪几种指标（高阶应收账款的分析与控制方法）

我们直接上干货:第一个维度，应收账款横向与纵向分析，有什么用？来，横向分析意思是同比趋势分析，你直接计算趋势上升的比例，如3月比2月上升5%，2月比1月也上升5%再看利润表的同样几个月的趋势上升比例，如果小于5%，直接给结论：这个企业资金回笼出问题为什么有问题？打个比方，这个概念就相当于本来销售出去100的货下月能收回90，现在只变为只能收回80了是不是有问题？，下面我们就来说一说关于应收账款分析有哪几种指标?我们一起去了解并探讨一下这个问题吧!

应收账款分析有哪几种指标

我们直接上干货:

第一个维度，应收账款横向与纵向分析，有什么用？来，横向分析意思是同比趋势分析，你直接计算趋势上升的比例，如3月比2月上升5%，2月比1月也上升5%。再看利润表的同样几个月的趋势上升比例，如果小于5%，直接给结论：这个企业资金回笼出问题。为什么有问题？打个比方，这个概念就相当于本来销售出去100的货下月能收回90，现在只变为只能收回80了。是不是有问题？

典型案例，名企四川长虹，95 年后，销售快速增长，但应收增速超销售增速。98年至02年，销售增幅42%，应收增幅422%。同学们什么概念？差十倍，等于卖出去的产品只能收到10%的资金。很多朋友们都知道，四川长虹是被国外客户忽悠了并且自己也没控制好信用风险，当时四川长虹是从没做过出口贸易的，所以结算票据使用的是承兑汇票，而没有选择国际信用证。

第二个维度，应收账款周转率，直接上公式，应收账款周转率=赊销收入/平均应收账款*100%，如要转化成周转天数则用360天/转化率。有什么用？不同企业有不同企业的标准周转率，比如船舶制造业，地产业等大型产业的应收账款周转率是大于360天的，而类似方便面、矿泉水这种快消品行业的应收账款周转率基本短于1个月。只要对比行业周转率标准便可知自身企业水平。第二点，同学们还可以这样玩，把连续几期的应收账款周转天数算出来，可以根据自身企业性质按月、季度、年来算，具体也要看企业所在的行业。我们这里鼓励按月，如你发现3月.4月.5月周转天数分别为25 .35 45这样增长趋势，直接给结论，表明分子增长大于分母增长、收入增幅大于应收账款增幅，销售回款有问题。

报表逻辑分析

第三个维度报表之间是有逻辑的，我们直接来看利润表我们月底有利润，再看现金流量表经营性现金净流量为负，那同学们想我们利润表有利润，现金流量表没有钱，那钱去了哪里？我们一共三张报表，利润表和现金流量表没有的东西，我们要去资产负债表里去找，怎么找？去了应收账款？同学们只说对了一部分，去了资产的一部分，资产是会占用资金的。举例，大家知道2003年的四川长虹企业的没落是去了应收账款。乐视的倒闭是因为资金去了长期资产中的固定资产，讲白了贾跃亭去投资需要大规模烧钱的无人驾驶汽车去而使资金链断裂。美特斯邦威的破产则是因为资金被库存占用了。

除了我们分享的以上三个维度的分析方法还有其他一些常规分析方法，我来帮同学们罗列出来：应收账款的账龄分析、应收账款占用资金的机会成本分析。同学们可以自行研究，我在这里就不一一赘述了，如果同学们喜欢，我可以在下期几次文章中列专项。

接下来再上干货，我们来讨论应收账款的控制方法：客户评分法。不同的客户的自身条件不同，就会产生不同的风险。那我们就必要对客户的信用评分 来控制我们的风险，就像国际信用评级机构标准普尔、穆迪甚至会对各机构进行评级。那怎么评？我们可以按不同的角度对客户的历史还款期，流动资产，速动资产指标以及各财务杠杆指标进行分类，再按一定的标准区分出各类指标所占百分比，我们下面直接上干货图：

客户评分有什么用？这问题问的好，但是回答也是非常简单的，针对每个客户制定不同的信用政策及催款政策。对信用分比较低的客户，可以制定现金折扣政策，什么是现金折扣？是一种鼓励客户提早支付款项而设立一定的折扣的方法。

另外，还有哪些可以控制应收账款的手段我也帮助同学们罗列出来：可以建立应收账款的考核制度、成立应收账款的催收小组针对评分较低的客户、建立应收账款经营分析会，明确责任。

最后，应收账款的风险是什么？同学们的企业都有在做月滚动现金预算嘛？现金流非常重要，特别是互联网及新型产业，现金流一断裂容易产生蝴蝶效应，企业直接重组或清算。所以现金预算需要特别关注应收，计算资金缺口的时候要把最坏的打算计算进去，也就是把信用评分偏低的企业的回款金额直接估算为零，或者在记账时全额计提坏账准备，在估算现金缺口的时候别忘记坏账准备就好。

如类似目前经济大环境不好，的确很难找到风险投资，可以考虑对应收账款进行保理，保理分成风险转移的保理和风险自担的保理，一般企业会倾向于风险转移的保理（表外融资），但是这样做的话保理的转化比例可能就会比较低，关键看企业如何决策了，其他的应收账款融资手段还包括：应收账款质押融资、应收账款证券化，但这些融资手段是使用的相对较少的。

好了，同学们。今天给大家分享了如此多干货相信同学们也是收货满满，在企业里准备跃跃欲试了。在临走前如果觉得小编的原创文章还算不错的话，麻烦动一动你的手指鼓励下，记得关注下,谢谢！