一般计税方法差额扣除（销售额间接计算方法）

一般计税方法，税率4档-13%,9%,6%,零税率。

销项减去进项就是你应该交的税

进项就是拿票抵扣，农产品计算抵扣

销减进

销项

销售额

一般/特殊/差额/视同

进项

凭票抵扣

计算抵扣

不准抵扣（就是有票也不行）

一般纳税人

选择简易计税-不动产的老项目，人力资源外包，劳务派遣差额计税，

物业自来水，转让技术，研发等等。

一般纳税人，可以简易计税，但不能抵扣进项

大水冲来一些沙和土，烧成了砖和瓦，建成了一个小型水电站。

口诀

搭公交画漫画看电影

甲供工程清包工

寄售代销死当物-

搬运货物去仓储

微生物 人体血

文化体育药品业

营改增之前可以简易-有形动产租赁

非学历教育

不动产融资租赁

自产的，提供安装服务，可以算甲供工程用简易

外购的机器设备，你可以按加工工程选择计税方法

围填海方式老项目 也可以简易计税。

征税范围

一般规定

销售货物

销售劳务-加工修理修配

销售服务-交邮电建金先生

无形资产

不动产

不同的项目有不同的税率，要了解从属关系

税率，征收率，考试是不会提供的，自己背，记住一般计税方法，简易计税方法，一般计税方法，销项减去进项，简易计税，销售×征收率

销项税额的确认计算

销售额×税率（13%，9%，6%，零税率）

销售额

间接计算法，抵扣方法

销项减进项

只要你拿到票，票上是多少，抵多少，有票就抵扣，基本上是凭票抵扣

特殊情况，农产品，桥，闸通行费，计算抵扣

销售额4个

一般方式下销售额的确定

特殊方式下销售额的确定

差额方式下销售额的确定

视同销售方式下销售额的确定

销项税额=不含税销售额✖税率

税率固定了，销项税额的大小取决于销售额的大小

一般方式

全部价款，价外费用（一定含税）

含税的-价税分离-除以（1 税率）

一定含税-价外费用，包装物，普票

价外费用不包括

增值税不提环节，消费税，按环节交税，生产环节，加工环节，委托加工环节，我委托他加工一批货，加工好了后，我去拉货，他说给钱，不给钱，不让拉走，给什么钱？这里的钱包括辅料费，加工费，他还不让我拉走，我还要给消费税，国家规定他必须代收代缴消费税，他不收的话，国家要罚他的钱的。我给了他，他必须上缴国家，他是替国家收的这个钱。（个人是不能代收代缴消费税）

他向我收的加工费是销售劳务，税率是13%，我还要给增值税，还有我的消费税，（3个费）他收的消费税不用并到加工费一起交增值税，这个税是要交给国家的，所以不属于价外费用。

如果我收到了一些补贴，奖励费，手续费，垫付辅料费要并入一起算交增值税

如果他将我加工的产品对外卖的话，又要交税，这里是可以抵扣的

新增的-给购买方开票，把票给了购买方，不作为价外费用，不并入。

承运部门的运输费用发票是开具购买方的，纳税人将发票转交给购买方。

我从你那里买东西，你要送货，但是你没有运输工具，你找到他运，但是运费实际上是我出，我的票直接是他开，开票名是我的名字，然后他把票给了你，你拿到票，把票给了我，你只是帮我垫付运费，但是这个不属于你的价外费用。

国家批准的代为收入政府性基金，行政事业单位

行政事业单位-考试报名费（2个点，收过来，上缴财政）

收过来并入交增值税，上缴财政后，再减除

委托方名义开票-代委托方收取-收了又给委托方-不作为你的销售额

拿自己名义开票-销售方开票-开票写自己名字-你都必须并入到销售额里面交税

-就算你给了委托方，你也必须交税。

以谁的名义开票，谁交税。

销售货物的同时，代收的保险费车辆购置税车牌照费不能以自己名义开票，代收的不能开的一张票上

总结-不并入价外费用-5种

消费税

代垫的运输费用

行政事业收费政府性基金

委托方名义开票代为委托方收取的

买车代为收取保险费车辆购置税车牌照费

注意

销售货物时，如果定为价外费用，一定是含税收入，价税分离。

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