盈利的叫什么税（财富税和暴利税）

生活成本的飙升正成为发达国家和发展中国家低收入家庭的主要问题，政府越来越愿意实施他们以前回避的（税务）措施。

一个迹象表明，后 COVID-19 时代的常态正慢慢进入税收界，也是税务机关越来越多地被指控对纳税人发起或寻求无根据的调查的原因。在疫情初期，当流动性在大流行封锁的高峰期至关重要时，世界各地的税务机关悄悄地放弃了税收执法，在困难时期给了纳税人一些宽限期。但现在，在一些国家，宽限期似乎已经结束。

在新西兰，税务局正寻找高净值人士的联系信息，以便跟进有关其财务事务的查询。新西兰现在有 14 位亿万富翁，估计总财富约为 380 亿美元。

在南非，税务局正在为每个高净值纳税人分配特定的工作人员，以进行持续的“对话”...

总体而言，这些活动表明政府开始转向大流行“恢复”阶段，从各国最近发布的预算和立法提案也支持了这一点。

尽管很难预测，但有两个税种的预测很容易：

1) 尚未征收财富税的政府将在未来五年内征收；

2) 政府将对地球上任何地方、任何来源的所有超额、不劳而获的收益征收暴利税。

超额利润（暴利税）税相对少见，但不是说没有，而且还是针对全球收入和利润的。

在 1973-74 年油价飙升期间，暴利税曾被用于石油公司的利润。当时被征的理由是：你没有做任何事情来通过投资提高生产力等来赚取额外的利润，只是幸运地获得了一笔意外之财，你有义务与使你能够创造一个大而富有的系统分享公司利润。

在欧洲，以过去三年的利润为基础将对能源公司的暴利征税！

欧盟的目标是对能源公司征收 1400 亿欧元的暴利税。

根据彭博社（大实话）的说法，欧盟的制裁和新税收严重伤害了欧洲。

本周，欧盟委员会“沙皇”冯德莱恩做了一些几年前可能被认为与民主相反的事情。她建议政府对某些能源生产商的收入设置上限，并为大型石油巨头增加意外利润。

冯德莱恩

她将暴利税列为应对能源危机的措施之一，其想法是对石油和天然气公司征收 33% 的本年度利润，高于 20%公司最近三年的平均收益。此外，欧盟还向“同样赚取巨额利润的大型石油、天然气和煤炭公司”寻求“危机贡献”---一项单独的征税，也是 1400 亿欧元的一部分。

业界反应迅速

对利润丰厚的石油公司征税以帮助消费者支付高昂的能源账单几乎没有政治风险。但许多经济学家警告说，这种税收最终弊大于利。

一位欧洲天然气和电力交易商表示，在委员会努力解决如何压低价格的问题之际，这带有“政治上的强迫”味道。“就市场而言，没有更好的基准”。“目前还没有一种基于市场的实用替代方案。”

就此，摩根大通全球能源战略主管马雷克表示，“如果你正在计划资本预算，请必须三思而后行，因为有一个新的风险”。 “它鼓励大型企业利用本可用于投资的自由资金流向股东返现。”

奥地利 OMV的首席执行官斯特恩表示，此类措施的后果可能是巨大的，以石油公司过去三年的利润为基础征收暴利税是极不公平的，因为目前是非正常时期。

如果马雷克预测是正确的，这将意味着未来的能源安全性会降低，俄罗斯以外的新石油和天然气产量必会减少。

马雷克说，关键是征税会持续数年。“这不是绝对数字，而是不确定性和不可预测性，而且这种情况有再次发生的风险。”

值得注意的是，并非所有人都支持该措施。目前，暴利税只是一个来自高层的提议，但尚未得到所有欧盟成员国的批准，因此很难收集确切的影响。

但鉴于其在气候变化中的“大坏蛋”声誉，对该行业的额外征税可能是获得广泛支持的唯一措施。因此，石油巨头可能仍会尽力避免额外征税。

加拿大

制造业、采掘业、石油和天然气开采是（征税）目标。如果政府对大流行期间表现最好的大公司征收超额利润税，它们将承担最大的负担。

加拿大在二战期间征收超额利润税时，按公司在 1936 年至 1939 年间赚取的平均年利润，并对超过该数字的任何部分征收 100% 的税。如对上述行业征暴利税，可能会用“二战”的计算模型。

英国

在 COVID-19 成为全球大流行之前，英国工党就建议对石油公司征收暴利税。随着大流行的发展，其他利益相关者也发出了更广泛的呼吁，要求征收一般的商业暴利税。

为了支付 150 亿英镑的一揽子计划，宣布对在英国和英国大陆架上运营的石油和天然气公司的利润征收 25% 的能源利润税。这是一项临时征税，当石油和天然气价格恢复到“历史上更正常的水平”时将逐步取消，预计该税将在 2025 年 12 月 31 日之后失效。

马来西亚

马来西亚也是最早采用与大流行相关的意外收入税的国家之一。

自 2022 年起，企业将对超过 1 亿林吉特（约 2400 万美元）的利润缴纳 33% 的企业税。前 1 亿令吉将按 24% 的常规企业税率征税，其余11%则按33%征收。政府预计将有数百家公司跨过暴利门槛。

马来西亚并非轻易做出这一决定，有先例。自 1999 年以来，毛棕榈油生产商一直受到意外利润税法（第 592 号法案）的约束。该法案对马来西亚半岛毛棕榈油市场价格超过每吨 2,500 令吉，沙巴州和砂拉越州每吨 3,000 令吉的利润征税。

自实施以来，该税收已产生 41 亿令吉的收入，因此扩大税收并将其强加于其他部门并不是一个巨大的飞跃，而是反映了各利益相关者的反馈。

为强调这一战略，这次政府没有提高对毛棕榈油生产商的暴利税。相反，它将马来西亚半岛以及沙巴和砂劳越的利润门槛提高了 500 林吉特。遭到一些经济学家警告称，消费者将承担税收成本。

总之，马来西亚为考虑类似措施的其他国家提供了一个案例研究。

财富税更可期

过去，财富税的目的是为了从战争和经济衰退造成的经济冲击中恢复过来，但近年来，它作为解决全球收入差距的手段再次受到关注。

财富税是对纳税人资产的净公平市场价值征收的税款。应纳税的是净资产，即个人拥有的资产（现金、银行存款、房地产、信托、股票等）减去负债。它有时被称为“净资产税”或“资本税”。

根据伦敦国王学院政治经济系朱利安•林伯格的研究，财富税由来已久，于1892年在世界上首次在荷兰永久实行。在接下来的 140 年里，许多国家引入了财富税，其中许多很快就被淘汰了。

鉴于经济危机的严重性，各国政府已在认真考虑对世界上最富有的人积累的财富征税。乐施会国际执行董事加布里埃拉强调，即使以相对较低的水平对财富征税，也会产生很大的不同。

根据乐施会的数据，对超过 500 万美元的资产征收 2% 的税，对净资产超过 10 亿美元的资产征收 5% 的税，可能在全球筹集 2.5 万亿美元。

自 2020 年以来，已有 573 人加入了亿万富翁行列，总数达到 2,668 人。美国财政部长珍妮特耶伦去年提议对亿万富翁的资产未实现收益征税。目前，只有在出售时才征收税款。

1965 年有 8 个国家和 12 个 OECD 国家在 1990 年征收了财富税，但到 2020 年，只有 5 个继续征收。

目前在挪威、法国、西班牙、瑞士和哥伦比亚等国家征收财富税。

瑞士

要征税的财富是自我申报，最高税率为 1%。瑞士财富税占税收收入的 3.6%。

西班牙

通常对总财富征收 0.2-2.5% 的税，尽管埃斯特雷马杜拉等一些城市的税率高达 3.75%。

挪威

净资产超过 170 万挪威克朗的税率为 0.85% 至 0.95%，净资产超过 2000 万挪威克朗的税率为 1.1%。

法国

从 1989 年到 2018 年，法国引入了一种名为“团结财富税”（ISF）的财富税。

团结财富税是对 130 万欧元或以上的个人财富征收的年度累进税，对 80 万欧元或以上的净财富征收 0.5% 至 1.5% 的应用税率。自 2018 年以来，它已作为“不动产税（IFI）”引入，以取代团结财富税。

比利时

比利时认为 COVID-19 大流行为恢复其有争议的证券账户财富税提供了良机。将对所有价值超过 100 万欧元的证券账户征收一揽子税，没有豁免。政府表示，所得款项将用于资助医疗保健，但这项新规定是否也会受到法律挑战还有待观察。

英国

下议院财政委员会明确拒绝了每年征收财富税的想法，理由是设计和管理方面的挑战，以及其他几个国家因行政困难而取消了财富税的事实。

至于一次性财富税，委员会并没有完全取消这个想法，并指出“它可以用来筹集大量收入。”自从伦敦政治经济学院和华威大学的一组经济学家成立了一个独立的财富税委员会来评估增收方案以来，一次性税收的想法一直在流传。

他们在一份报告中估计，如果以 1% 的税率对超过 50 万英镑的个人财富征税，可以在5年内筹集 2600 亿英镑，如果对超过 200 万英镑的财富征税，则将筹集 800 亿英镑。

但该提案存在设计问题，它可能会打击中等收入者，因为税收的“财富”将包括房产。还有对追溯性的担忧。除此之外，一些人担心，如果征收并成功征收一次性财富税，只会打开潘多拉的盒子，因为政府很可能会再次征收。

目前，英国的财富税对话仍然是学术性的。

类似的现象也发生在德国，在最近的议会选举中赢得多数席位的中左翼社会民主党发誓要恢复该国的财富税，该税因合宪性问题而被取消。

美国

甚至在冠状病毒爆发之前，关于“超级百万富翁税”法案的辩论就一直在继续。

财富 5000 万美元或以上的富人每年需缴纳 2% 的联邦税，财富达 10 亿美元或以上的富人需缴纳年税 3%。如果该法案获得通过，大约 10 万户家庭和 1000 名亿万富翁将被征税，预计 10 年内税收收入将达到约 3 万亿美元！

新加坡

当局一直在悄悄地询问高净值人士和商界对财富税的看法。

在COVID-19 大流行期间，超级富豪们从世界各地涌向新加坡，在混乱时期寻求复杂的低税收避难所。但疯狂扎堆将本地房地产价格推至历史新高。

新加坡央行行长表示，一方面，政府不愿破坏千万富翁的朝圣之旅，但另一方面，国内日益加剧的财富不平等可能需要创造性的财富税。

有国会议员提出了第一个具体建议：对超过 1000 万新元（约合 740 万美元）的个人净资产征收 0.5% 至 2% 的累进净财富税。

1000 万新元至 5000 万新元的净财富将按 0.5% 征税，5000 万新元至 10 亿新元的财富将按 1% 征税。任何超过 10 亿新元的都将被评估为 2%。

拉丁美洲

在大流行期间，拉丁美洲比任何其他地区都更接受财富税，包括玻利维亚和阿根廷在内的几个国家引入或扩大了财富税。

该地区下一个值得关注的国家是哥伦比亚。4 月，作为更广泛的税收改革方案的一部分，立法者提出了一项一次性财富税立法，将对 130 万美元以上的净资产征收 1% 的税，对相当于 400万美元的净资产征收 2% 的税。

该税将在 2022 年和 2023 年适用。然而，改革方案随后在公众抗议后进行了修订，并省略了部分财富税。目前政策不明。

结语

由于实施成本和努力、资产估值的复杂性以及资产转移到国外，澳大利亚和德国取消财富税也是一个争论的焦点。找到解决这些问题的办法，建立高效公平的税收制度，将是财富税普及的关键。

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