金蝶云专业利润表怎么生成(销售业务的账务处理)

每个企业都会涉及到销售业务,会计人员要掌握销售业务的账务处理,必须记住这句话:一手交钱确认收入,一手交货结转成本。有了这句话,掌握销售业务的账务处理就不是那么难了,我们先来看一些简单的销售业务处理方法,赶紧在小碟云上操作起来吧!

1.主营业务收入和主营业务成本的账务处理

销售商品收入 两步走:

• 第一步 确认收入(一手交钱)

借:银行存款(款已收)

应收账款(款未收)

贷:主营业务收入

应收税费——应交增值税(销项税额)

快速做账界面(款未收)

金蝶云专业利润表怎么生成(销售业务的账务处理)(1)

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• 第二步 结转成本(一手交货)

借:主营业务成本

贷:库存商品

快速做账界面

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2.税金及附加的账务处理(不含增值税)

• 第一步 计算应交税费时:

借:税金及附加

贷:应交税费

快速做账界面

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• 第二步 缴纳税费:

借:应交税费

贷:银行存款

快速做账界面

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金蝶云专业利润表怎么生成(销售业务的账务处理)(8)

以上就是销售业务简单的账务处理,大家都学会了吗?如果想更深入的了解,可以看看下面的哦!

销售退回、销售折让和折扣

(一)销售退回

企业已确认收入,又发生销售退回的,不论是当年销售的,还是以前年度销售的,除特殊情况外,一般应冲减退回当月的销售收入,同时冲减退回当月的销售成本;

企业发生销售退回时,如按规定允许扣减当期销项税额的,应同时用红字冲减“应交税费-应交增值税”账户的“销项税额”专栏。

【账务处理】

借:应收账款(红字/负数)

贷:主营业务收入(红字/负数)

应交税费-应交增值税(销项税额)(红字/负数)

同时:

借:主营业务成本(红字/负数)

贷:库存商品(红字/负数)

(二)销售折扣

由于折扣销售在交易成立及实际付款之前予以扣除,因此,对应收账款和营业收入均不产生影响,只按商业定价扣除商业折扣后的净额确认收入。

【注意】纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;

如果将折扣额另开发票,或者不开具发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。

【账务处理】

借:应收账款

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

(三)销售折让

销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求,销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时,由于销售折让不具备费用的属性,因此,应当将其作为收入的抵减进行处理。

【例题解析】销售给大家乐超市130万元产品,因送货延迟影响销售,净双方协商一致给予5%的销售折让。

【账务处理】

借:应收账款 -75400

贷:主营业务收入-65598

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)-9802

视同销售

(一)自产用于福利发放:

【账务处理】

借:管理费用、销售费用、制造费用、生产成本

贷:应付职工薪酬-福利费

借:应付职工薪酬-福利费

贷:主营业务收入

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

贷:库存商品

(二)样品赠送:

【账务处理】

借:销售费用

贷:库存商品

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

销售已使用的固定资产

企业销售已使用的固定资产一般分为3个步骤:

1、将固定资产转入固定资产清理,编制固定资产处置单。

【账务处理】

根据处置单上的净值、已计提折旧,

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

2、变卖固定资产

根据开具的增值税专用发票和收款收据,进行账务处理。

【账务处理】

借:库存现金

贷:固定资产清理

应交税费-应交增值税(销项税额)

3、结转固定资产损益

根据固定资产清理损益计算表,结转“固定资产清理”科目余额。固定资产清理后的净损失,应转入“资产处置损益”账户;结转后,“固定资产清理”科目无余额。

【账务处理】

借:库存现金

贷:固定资产清理

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)

结转清理固定资产成本

固定资产清理:

借:固定资产清理

借:累计折旧

贷:固定资产

结转固定资产损益:

借:资产处置损益

贷:固定资产清理

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