金蝶云专业利润表怎么生成(销售业务的账务处理)
每个企业都会涉及到销售业务,会计人员要掌握销售业务的账务处理,必须记住这句话:一手交钱确认收入,一手交货结转成本。有了这句话,掌握销售业务的账务处理就不是那么难了,我们先来看一些简单的销售业务处理方法,赶紧在小碟云上操作起来吧!
1.主营业务收入和主营业务成本的账务处理
销售商品收入 两步走:
• 第一步 确认收入(一手交钱)
借:银行存款(款已收)
应收账款(款未收)
贷:主营业务收入
应收税费——应交增值税(销项税额)
快速做账界面(款未收)
查看生成的凭证
• 第二步 结转成本(一手交货)
借:主营业务成本
贷:库存商品
快速做账界面
查看生成的凭证
2.税金及附加的账务处理(不含增值税)
• 第一步 计算应交税费时:
借:税金及附加
贷:应交税费
快速做账界面
查看生成的凭证
• 第二步 缴纳税费:
借:应交税费
贷:银行存款
快速做账界面
查看生成的凭证
以上就是销售业务简单的账务处理,大家都学会了吗?如果想更深入的了解,可以看看下面的哦!
销售退回、销售折让和折扣(一)销售退回
企业已确认收入,又发生销售退回的,不论是当年销售的,还是以前年度销售的,除特殊情况外,一般应冲减退回当月的销售收入,同时冲减退回当月的销售成本;
企业发生销售退回时,如按规定允许扣减当期销项税额的,应同时用红字冲减“应交税费-应交增值税”账户的“销项税额”专栏。
【账务处理】
借:应收账款(红字/负数)
贷:主营业务收入(红字/负数)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字/负数)
同时:
借:主营业务成本(红字/负数)
贷:库存商品(红字/负数)
(二)销售折扣
由于折扣销售在交易成立及实际付款之前予以扣除,因此,对应收账款和营业收入均不产生影响,只按商业定价扣除商业折扣后的净额确认收入。
【注意】纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;
如果将折扣额另开发票,或者不开具发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
【账务处理】
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
(三)销售折让
销售折让是指由于商品的质量、规格等不符合要求,销售单位同意在商品价格上给予的减让。在核算时,由于销售折让不具备费用的属性,因此,应当将其作为收入的抵减进行处理。
【例题解析】销售给大家乐超市130万元产品,因送货延迟影响销售,净双方协商一致给予5%的销售折让。
【账务处理】
借:应收账款 -75400
贷:主营业务收入-65598
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)-9802
视同销售
(一)自产用于福利发放:
【账务处理】
借:管理费用、销售费用、制造费用、生产成本
贷:应付职工薪酬-福利费
借:应付职工薪酬-福利费
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
借:主营业务成本
贷:库存商品
(二)样品赠送:
【账务处理】
借:销售费用
贷:库存商品
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
销售已使用的固定资产
企业销售已使用的固定资产一般分为3个步骤:
1、将固定资产转入固定资产清理,编制固定资产处置单。
【账务处理】
根据处置单上的净值、已计提折旧,
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2、变卖固定资产
根据开具的增值税专用发票和收款收据,进行账务处理。
【账务处理】
借:库存现金
贷:固定资产清理
应交税费-应交增值税(销项税额)
3、结转固定资产损益
根据固定资产清理损益计算表,结转“固定资产清理”科目余额。固定资产清理后的净损失,应转入“资产处置损益”账户;结转后,“固定资产清理”科目无余额。
【账务处理】
借:库存现金
贷:固定资产清理
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
结转清理固定资产成本
固定资产清理:
借:固定资产清理
借:累计折旧
贷:固定资产
结转固定资产损益:
借:资产处置损益
贷:固定资产清理
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