汇算清缴退回的所得税怎么做账（企业汇算清缴补交所得税会计分录怎么做）

企业在年末时都需要汇算清缴，依照相关的税收规定自行计算全年的应纳税和应纳所得税，填写申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税申报，结清全年企业所得税税款当企业在计算所得税时，它们的会计分录又该如何写呢？，我来为大家科普一下关于汇算清缴退回的所得税怎么做账?下面希望有你要的答案，我们一起来看看吧!

汇算清缴退回的所得税怎么做账

企业在年末时都需要汇算清缴，依照相关的税收规定自行计算全年的应纳税和应纳所得税，填写申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税申报，结清全年企业所得税税款。当企业在计算所得税时，它们的会计分录又该如何写呢？

1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：

(1)补计提：

借：未分配利润-补缴企业所得税

贷：应交税费-企业所得税

(2)支付时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

2、企业所得税的纳税申报 ：

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定：(1)企业所得税分月或者分季预缴。(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。(3)企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。