招待费怎么灵活处理(吃喝送礼业务招待费都能搞定)

接待客户产生的费用每个企业都会涉及到,按照用途性质划分容易混淆,是税务机关最常检查的一个纳税调整项目,把握好标准正常使用业务招待费,今天小编就来聊一聊关于招待费怎么灵活处理?接下来我们就一起去研究一下吧!

招待费怎么灵活处理(吃喝送礼业务招待费都能搞定)

招待费怎么灵活处理

接待客户产生的费用每个企业都会涉及到,按照用途性质划分容易混淆,是税务机关最常检查的一个纳税调整项目,把握好标准正常使用业务招待费。

业务招待费

企业在生产、经营等业务中,合理需要而接待应酬所支付的费用,用途和对象都需符合。比如接待用餐、馈赠礼物、接待旅游娱乐等活动等。

支付范围界定

餐饮、住宿费、香烟、食品、礼品、正常的娱乐活动、安排客户旅游等项目。招待客户的住宿费和景点门票可以作为业务招待费核算。

前提是因企业生产经营需要发生的费用,具体范围包括↓↓↓

宴请或工作餐的开支;赠送纪念品的开支;旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支;发生的业务关系人员的差旅费开支。

  • 所有的餐费、业务宣传费、差旅费、会议费及职工福利费,不都是业务招待费;
  • 业务招待费不仅仅是餐费、业务宣传费、差旅费、会议费及职工福利费。
餐费入账
  1. 开展业务请客户吃饭属于业务招待费,会议期间就餐属于会议费。
  2. 每月发给员工的餐补,人人有份并且可以量化,并入工资薪金交个税。
  3. 组织培训过程中安排员工吃饭,计入到职工教育经费。
  4. 出差用途中发生的合理用餐费用,属于差旅费,员工聚餐团建加班餐属于福利费。

业务宣传费共同目的:为促进销售开展必要的招待活动,以维护企业与客户的关系。如果将购买的礼品经过专业设计后展示公司形象并赠送给客户,属于业务宣传费。

税务处理

业务招待费税前扣除基数是营业收入。营业收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入,不包括营业外收入。

企业在汇算清缴申报时正确足额将这些项目调整到视同销售收入中,就可作为业务招待费的计提基数。

股息红利及股权转让收入也可作为基数。筹建期间无收入也可以扣除。

具体扣除标准

业务招待费的使用标准采用底线双标。实际发生的60%和销售收入的千分之五,哪个标准算下来数额小,就选用哪一个标准。

a.请客户喝咖啡和面点小吃的费用,取得了合规的票据,是可以计入业务招待费中并允许按照一定标准来税前扣除。

b.公司聘请会计师事务所做审计,事务所的注册会计师(外部人员)来公司工作发生的差旅费就应在业务招待费核算。

进项税抵扣

根据具体项目判断能否抵扣,但如果列支的业务招待费是“委托外单位审计人员开展审计业务,合同约定由企业报销审计人员的住宿费”的支出,只要取得了增值税专用发票,是可以抵扣进项税的。

不得抵扣

购进餐饮服务的进项税额;招待费属于个人消费;用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利。

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