税务会计试题及答案（会计继续教育练习题答案）

财务会计-岗位会计

税务基础一点通

第1讲.税法及原则（一）

1.（ A ）是早期货币，是商品交换的必然产物。

A．贝

B．猪头

C．石头

D．木头

2.下列属于税收“三性”的有（ ABC ）。

A．强制性

B．无偿性

C．固定性

D．法定性

1. 税法基本要素（一）

税率的基本形式包括（ ABC ）。

A．比例税率

B．累进税率

C．定额税率

D．定量税率

1. 我国现行税法体系（一）

税制结构要包括税种的设置、主体税种的选择以及主体与辅助税的配合等问题。（ Y ）

Y．对

N．错

1. 我国现行税种简介（一）

下列属于我国增值税税率的有（ ABC ）。

A．13%

B．9%

C．6%

D．8%

1. 我国现行税种简介（二）

1.缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税，而缴纳消费税的货物一般都属于增值税征税范围的货物。（ Y ）

Y．对

N．错

2.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。包括加收的滞纳金和罚款。（ N ）

Y．对

N．错

3.下列属于关税的特点的是（ ABC）

A．征收的对象是进出境的货物和物品

B．关税是单一环节的价外税

C．有较强的涉外性

D．关税为价内税

4.烟叶税的税率为（ C ）。

A．2%

B．15%

C．20%

D．25%

第6讲.我国现行税种简介（三）

1.下列属于土地增值税的特点的有（ ABCD ）。

A．以转让房地产取得的增值额为征税对象

B．征税面比较广

C．采用扣除法和评估法计算增值额

D．实行超率累进税率

2.下列不属于资源税税率的是（ D ）

A．产品比例税率

B．幅度比例税率

C．幅度定额税率

D．超额累进税率

第7讲.我国现行税种简介（四）

印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征（为主）和从量计征两种征收方法。（ Y ）

Y．对

N．错

在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当按照规定缴纳环境保护税。（ Y ）

Y．对

N．错

第8讲.我国现行税种简介（五）

1.自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶，应当缴纳船舶吨税。（ Y ）

Y．对

N．错

2.所得税的主要特点有（ ABC ）。

A．通常以纯所得为征税对象

B．通常以计算出来的应纳税所得额为计税依据

C．纳税人和实际负税人通常是一致的

D．纳税人和实际负税人通常不一致，因此不可以直接调节纳税人的收入

第9讲.我国现行税种简介（六）

下列不属于企业所得税征税对象的是（ D ）

A．生产经营所得

B．其他所得

C．清算所得

D．个人所得

第10讲.纳税准备（一）

1.纳税人发生涉税信息变更的，应在登记管理部门办结变更登记事项的（ D ）日内，向主管税务机关申报信息变更。

A．10

B．15

C．20

D．30

2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ B ）日内设置账簿。

A．10

B．15

C．20

D．30

3.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。（ Y ）

Y．对

N．错

1. 税款征收（一）

1.下列不属于税务机关征收的税种的是（ C ）

A．消费税

B．烟叶税

C．关税

D．资源税

2.税务机关负责征收的16个税种适用（ A ）

A．《中华人民共和国税收征收管理法》

B．《中华人民共和国海关法》

C．《中华人民共和国进出口关税条例》

D．《中华人民共和国进出口税则》

3.下列不属于税款优先原则的是（ D ）。

A．税收优先于无担保债权

B．纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

C．税收优先于罚款、没收非法所得

D．税收优先于员工工资

4.委托代征与代扣代缴是等同概念。（ N ）

Y．对

N．错

5.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（ Y ）

Y．对

N．错

第12讲.税务违章处罚及涉税争议解决（一）

1.下列关于逃（偷）税认定相关的有（ ABC ）。

A．行为主体是纳税人（包括扣而不缴的扣缴义务人）

B．行为主体采取了（逃偷）税的手段

C．有不缴或少缴税款的结果

D．申请延期纳税

2.下列属于税务机关作出的征税行为的有（ABCD）

A．确认纳税主体、征税对象、征税范围等具体行政行为

B．征收税款

C．加收滞纳金

D．扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为

3.关于听证下列说法错误的是（ C ）。

A．听证主持人应当依法行使职权，不受任何组织和个人的干涉

B．公开进行的听证，应当允许群众旁听

C．旁听群众不可以发表意见

D．对不公开听证的案件，应当宣布不公开听证的理由

随堂练习

1. 按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《企业会计准则第30号——财务报表列报》的规定，企业变更会计政策或发生重要的前期差错更正，采用（ B ）的，应当对可比会计期间的比较数据进行相应调整。 (本题20分)

A.重置成本法

B.追溯调整法

C.未来适用法

D.公允价值计量法

1. 现金流量表主表有（ B ）种编制方法。(本题20分)

A.二

B.三

C.四

D.五

3.（ D ）包括盈余公积和未分配利润。(本题20分)

A.资本溢价

B.其他综合收益

C.实收资本

D.留存收益

4.“开发支出”项目，应根据“研发支出”科目中所属的（ B ）明细科目期末余额计算填列。(本题20分)

A.费用化支出

B.资本化支出

C.累计摊销

D.以上都不对

5. （ C ）指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。(本题20分)

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.附注

,