申报房租抵扣个税不用房东确认吗（房子就不租给你了）

都市快报

作者：记者 朱文科 编辑 童蔚 肖旭

个人所得税专项附加扣除正在填报当中，其中，住房租金扣除一项，因为可能引发房东和房客利益冲突，格外受关注。

这两天，一篇题为《房东跟租客说，你要是申报租房抵扣个税，房子就不租给你了！》的文章在网上流传。文章以租房者的口吻称，房东告诉他，“如果你去申报住房租金抵扣个税，房子就不租给你了，我宁愿退房租！”房东还算了一笔账，如果租客拿他的信息去申报个税抵扣，税务部门就会通知房东去交税。最终，租客省了100元，房东却要多纳税500元。

类似的情况，据网友反映还有不少。为什么一项为纳税人减税的政策，会在房东和房客之间引发矛盾？影响真的有那么严重吗？

为减税 房东房客起矛盾

按照国家税务总局发布实施的《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》，纳税人在填报个税专项附加扣除信息中的住房租金信息时，必须填写出租方（即房东）的信息。房东是自然人的，系统要求填写房东的姓名和身份号码，还要填写住房坐落地址和租赁起止日期，住房租赁合同编号则不强制要求填写。

不少租房者反映，他们在向房东或中介索取相关信息用于填报时，被对方以各种理由拒绝，或者要求涨租。

杭州一位租房者在朋友圈贴出了中介管家发的通知，上面写着：“目前的房租不含税，如果填报公司相关信息用于扣除，相关税费由租客承担，相当于年租金的20%。”

另一位租房者也表示，房东明确拒绝提供身份信息给他填报，因为“租客少交100元税，房东要多交500元税”。

还有租房者称，如果坚持填报住房租金，房东就要涨20%的房租，否则卷铺盖走人。

未备案的房东受影响

为什么房东不同意租客填报住房租金专项附加扣除？很可能是因为出租的房屋没有按规定备案纳税。

浙江金瑞税务师事务所副所长余海涛说，从2007年1月1日起，杭州市就正式实施了《杭州市房屋租赁管理规定》，规定租赁双方应当签订房屋租赁合同，且办理房屋租赁登记备案手续。同年4月13日，又发布实施《杭州市地方税务局个人出租房屋税收征收管理实施办法》，规定了出租房屋税收征管范围和税率。

这两项规定目前仍然有效，只不过营业税改增值税以及国地税合并后，出租房税收征管范围和税率发生了变化。

也就是说，如果出租房屋此前已备案，那么房东就已经在照章纳税，租客填报并不会增加其税负。

如果出租房屋没有备案，意味着此前没有照章纳税，租客填报之后，暴露了出租房屋信息，房东要向税务机关申报纳税，房东当然不乐意。

填报房租扣除未必能减税？

目前在杭州，个人出租用于居住的房屋要交多少税呢？

余海涛介绍，杭州出租房屋主要涉及三项税费，分别是增值税、房产税和个人所得税。其中增值税率5%，房产税率12%，个人所得税率20%。

为了鼓励个人积极纳税，同时简化征管，实际操作中，房产税按4%征收，个人所得税按0.5%征收。增值税以月租金30000元为界，该数值及以上的，按照5%的征收率减按1.5%计算，税额为租金÷（1 5%）×1.5%；不到该数值的，免征增值税。

余海涛说，对于大多数杭州出租房业主来说，房租收入实际税率不到5%，并不像网上传言的那么高。

来看例子。

房东A出租一套三居室，每月房租5000元；租客B月收入20000元（扣除社保和公积金），不考虑其他专项附加扣除。

按出租房综合税率5%计算，A每月应纳税250元。如果没有备案，A就不用交这笔钱，一年省下3000元。当然，这是不符合税法规定的。

B每个月交个人所得税=[20000元-5000元（免征额） ]×20%（个人所得税率）-1410元（速算扣除数）=1590元。

现在B要求填报住房租金，按照新个税法，在杭州租房，可以税前扣除1500元，那么其个税就变成了：

（20000元-5000元-1500元） ×20%-1410元=1290元

比之前每个月少交300元，一年省3600元。

如果A把税负完全转移给B，则B一年房租将至少增加3000元。也就是说，填报住房租金最多只能为B减税600元，效果并不明显。

对于收入不高的租房者来说，房东转移税负，填报住房租金还有可能白忙一场甚至亏钱。

再来看例子。

房东C出租一套2居室，月租金3000元；租客D月收入10000元（扣除社保和公积金），不考虑其他专项附加扣除。

C每月应纳税=3000元×5%=150元

D每月应纳税=（10000元-5000元-1500元） ×10%-210元=140元

比不填报住房租金每月少纳税150元，刚好等于房东每月需要交的税，假如房东将税转移给D，那D填报就没有意义。照此计算，如果D的月收入在扣除社保和公积金之后不足10000元，其填报住房租金省下来的税还不够弥补房东涨的房租，是亏本买卖。

在中介租的房怎么填报？

还有一个问题也备受关注：租客从中介租来的房屋，到底是该填报房东，还是中介？

此前有报道称，我爱我家、链家、自如等第三方中介，出现拒绝向租客提供组织信息的情况，要求填报房东的信息。

余海涛说，第三方中介之所以拒绝提供组织信息，也与税负有关。理论上，租客与谁签订租房合同，就应当填报合同上的缔约方（一般是甲方）。

比如，房屋为第三人所有，中介作为居间人代理出租，房租1000元，包括中介收取的200元居间服务费，以及房东实际到手800元租金，那么，中介就只需为200元居间服务费纳税，承担6%的现代服务（增值税）税和企业所得税，个税、房产税由房东承担。这种情况下，租客应该当填报房东信息。

如果房屋为中介转租，房租仍为1000元，那中介就要为这1000元纳税，包括5%或10%的不动产租赁服务（增值税）和企业所得税，房东仍然承担个税和房产税。这种情况下，租客可填报中介信息，而中介的税负显然会高得多。

实际操作中，很多中介以代理之名行转租之实。最典型的是长租公寓，中介当二房东，但仍以代理名义纳税。一旦租客填报了中介的组织信息，它就要按税负更高的转租纳税。不过，目前行业对于长租公寓这种形式是否为转租尚有争议。

1月5日下午，自如官方微信公众号发布公告，同意租客在填报时将其作为出租方。其他主流中介尚未跟进。

余海涛说，填报表格默认出租房已备案，因此未强制要求填写租赁合同编号。实际操作中，很多出租房并未备案，对于这部分填报，如何认定租赁真实性，还需要相关部门进一步明确。

顺便提醒一下，今天，个人所得税App升级了版本，增加了专项附加扣除视频说明，完善了纳税人识别卡展示，贷款合同编号允许汉字输入，此前只输入合同编号中的数字的，需要将信息补充完整。

,