企业所得税是如何确定的（关于企业所得税）

企业所得税中“收入”是确认应纳税所得额的一个基础，是一个非常重要的概念，因为涉及到收入确认原则、收入确认时间，和会计上的收入范围相比要宽的多，所以财务在实务工作中还应多注意税会差异。

纠正：纳税人填写了《一般企业收入明细表》《金融企业收入明细表》《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》之后，如果还有视同销售、不征税收入、特殊销售等需要纳税调整的事项，就需要填写A105000《纳税调整项目明细表》以及附表。

如果纳税人还有免税收入和减计收入，那么还需要填写A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》以及附表。

纠正：企业所得税销售商品收入的确认时间和增值税确认收入时间是不同的。

增值税纳税义务发生的时间：1、纳税人发生应税销售行为或者应税劳务之后，为了收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；2、如果是进口货物，那么增值税纳税义务发生时间就是报关进口的当天。

企业所得税纳税义务发生时间：企业销售商品后想要确认收入的实现，需要满足以下四个条件——1、已经签订商品销售合同，出售商品的企业已经将和商品的所有权相关的风险和报酬都转移给了购货方；2、售出商品之后，企业不再保留商品通常和所有权相联系的继续管理权；3、企业出售商品后获得的收入是可以可靠计算的；4、已经发生或者即将发生的销售方成本，可以可靠核算。

纠正：企业所得税收入的确认，是不局限于上述两个原则的。

在企业所得税法实施条例第九条第二节以及《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》中，对所得税收入确认的标准进行了规定。

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