会计基础有深度一点的问题（会计相关热门问题答疑）

公司的银行对账单里有缴纳附加税但没有增值税的扣款，是什么原因呢？

答：

1、先查缴纳的增值税

（1）城建税、教育费附加、地方教育附加，都是只有实际交了增值税，才会有这三个附加税费，所以，好好查一下增值税的申报和缴纳；

（2）还有就是查一下三项附加税费的申报，可以看得到计算的依据（也就是实际缴纳或该缴纳的增值税），和查询到的增值税申报表上的数据对一下；

（3）还有看下是不是以前缴了增值税，没有缴这三项

2、先找到纸质版或者在电子税务局-我要查询-申报信息查询-增值税，找到增值税的申报表，看增值税申报主表“应补退税额“”该栏数据，大于0就表示要交。

3、如果该交但是银行没有扣款信息，那继续在网站搜索“缴款信息查询”，看看该笔是否忘记扣款

2. 我们公司要付给一个公司五万多，但这个公司老板让我们公司用这笔钱给他买一台电脑，然后再把剩余的钱付给他们公司，买电脑这笔费用的票就给我们公司抵扣，对我们公司来说也赚到了，可以抵扣，但这样的话只有进我们公司的固定资产，然后折旧，如果折旧完了这台电脑怎么处理呢？或者我们公司这样做可不可行？

答：

1、你们该付对方公司什么钱？你以前账上挂账没？如果以前挂了账的要核销呀，如果没挂任何账，是什么钱呢，如果买成电脑送给对方公司，就不是付对方公司钱了，是送对方公司电脑了呀

2、假设你们真的有一台电脑，票开给你们，电脑给别人用了，你来折旧，折旧完了就该处置。如果还能卖点钱，那就有残值收入，按照税率交增值税。如果不能卖钱，那尚未折旧的金额就是你的亏损金额。这个账务处理和如何交税实操的课件写的很清楚哈，还不明白就翻下。特殊账务处理那个课件看下。

3. 我们公司一直有一笔业务（我司是人力资源公司，做劳务外包）乙方回款13万，让我们开票15万，差额2万是乙方公司承担的（员工在食堂吃饭的费用）这2万没票，我该如何挂帐？

答：

1、你和乙方交易金额是15万，就该开15万，你做收入就是15万元

2、你的员工在对方食堂吃了饭，别人扣的2万，这2万看你们公司的规定，是公司承担则可以作为午餐补贴福利开支，不发给员工，直接支付给对方结算餐费，需要完善财务制度就是了；是员工承担则挂往来，在工资中扣就是了

3、借：应收账款15万元，付13万核销应收账款13万，那2万不需要对方开发票

借：管理费用-福利费 或借：其他应收款-员工餐费

贷：应收账款

4. 7月就该报季度企业所得税了，我应该从哪些方面入手自查，是否有异常？账务是否处理的合理呢？

答：

1、自查财务报表，全盘实操课程6串专门讲了的哈，看下张老师讲的内容

2、结合公司实际情况自查：通过余额表来看。你在公司实际上班，对于银行余额，应收账款应付账款的余额等等各个科目的余额应该有数，那就看账上的余额跟你心中的余额有无差异，有差异的再具体看明细。

另外着重注意：

财务报表收入=企业所得税收入=账上收入=增值税申报表收入≥开票收入

5. 我们公司找别的中介公司给我们开房租发票，收款单位是房东的，盖的是他们公司的章，请问他们给我开的这张发票有效吗？

答：

1、租赁发票要根据租赁合同来开，租赁发票是租不动产，不动产是有产权归属的，中介哪有权利把别人的房子出租给你们呀，所以，财政部才发布了租赁准则，你们家付的租金叫做“使用权资产”哈，包租商也好，一般的房屋中介也好，实际就是一个托管打理，房东的房子，只有房东才有权让渡自己房子的使用权，好好学一下产次老师发布的最新租赁政策下各种情况的账务处理，在群文件中有哈

2、A公司给我们开票，但是盖的B公司的章？那肯定不行！

3、发票需要对应，A开票盖A的章。如果有合同，跟A签的，结果是B开票，最好是让A出一个委托收款的说明，对公打钱给B，B开票给你你们。

6. 请问我们没有现金日记账怎么办呢？

要补吗？

根据帐来补吗？

补多长时间的呢？

如果被翻出来，账面上现金过多，该怎么解释呢？

如果挂其他应收款，都挂老板是不是不太好？

有什么方法规避吗？

还是找人替？

答：

1、财务软件导出来的现金明细账就相当于现金日记账，但是这是会计的现金日记账

2、出纳应该也有现金日记账，出纳现在日记账基本上也是表格登记的，出纳的日记账余额跟会计的应该相等呢，出纳不可能不做流水，也就是序时日记账呀

3、如果出纳确实没登日记账，要把会计财务软件中的现金日记账转换成出纳的序时现金日记账，可以把会计的日记账表格删除凭证号就应该是出纳的日记账，只是摘要更明细些，所以不用补，在会计的表基础上处理下就对了

7. 请问我们用财务软件登记库存现金和银行存款日记账，还需要购买资金账簿吗？申报印花税还有什么需要注意的吗？

答：

1、不需要买资金账簿了，财务软件中的日记账打印出来装订成册就可以了

2、账本印花税，在2018年就已经取消了，而且不用申报了。

3、资金账簿印花税2018年减半了，2019年再减半，现在申报印花税，是进到“财产与行为税‘’中先采集，再申报

8. 请问，对方单位把2020年的发票（专票）弄掉了，并且没有做账。现在要求我们重新开发票才付款，像这种情况能红冲了重新开吗？

答：

1、其他行业群综合答疑第7行的问答，你参考下。

而且现在发票联丢失，复印抵扣联；抵扣联丢失，复印发票联；发票联和抵扣联都丢失，复印记账联，（还不放心还可以去税务开具丢失发票已报税证明单）是税务规定的合法程序，没有必要冲红，再跟对方继续沟通

2、如果非要开红发票，是否收回原发票的问题：

（1）1.增值税普通发票

根据《发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）第二十七条规定，开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

因此，开具红字增值税普通发票，必须收回原发票联。如无法收回，应取得对方有效证明。

（2）增值税专用发票

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条相关规定，增值税一般纳税人需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十五条规定，用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方。

因此，开具红字增值税专用发票，分为以下三种情形：

情形一：购买方未用于申报抵扣，退回发票联和抵扣联的，由销售方填开并上传《信息表》。

情形二：购买方虽未用于申报抵扣，但无法退回发票联和抵扣联，由购买方填开并上传《信息表》。

情形三：购买方已用于申报抵扣，不得退回发票联和抵扣联。原发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方，销售方不需要收回原开具的发票。由购买方填开并上传《信息表》，销售方开具红字发票后，应将红字发票联和抵扣联交给购买方。

9. 请问7月份报财务报表时提示实收资本和资本公积增加，应申报印花税，但是我看报表期初与期末数字没有变化，还需要申报吗？

答：这是个通用提示，不用管的 。

10. 各位老师同学请教一下：我公司（甲）以某一项目挂靠（乙）公司，以（乙）公司的名义与（丙）公司签合同，后期（乙）公司收到（丙）公司货款后扣除管理费和税费后，再把余款以费用报销的形式付给（甲）公司，

请问：

1、（甲）付给（乙）的管理费需要签合同并（乙）开票吗？甲乙之间要怎么操作才能更规范？

2、此项目还有其他收入，（甲）能以什么方式可以和其他公司合理合法签合同？因为此项目名义上是（乙）的经营权。

答：

1、甲实际是挂靠乙，国家税务总局2014年39号公靠总局解读第2条认可挂靠，甲挂靠乙，与乙签挂靠协议，协议中明确收管理费，明确该项目以乙为纳税义务人

2、乙收甲的管理费该开具发票，在该结算款项时抵扣管理费就是了，但发票该开

3、假设100万的项目，乙方收管理费10万，该交的税费10万，成本票要给乙60万（以报销的形式解决），余下20万是利润，以乙公司股东分红交完20%有个税给甲方，正大光明拿给甲方，是可以的，这就正规，很正规

4、但现实中，往往挂靠税法上可以，行业规定是不可以，所以，很多老板的挂靠业务都不敢明正言顺走上面这条路

所以，你不要只站在税法的角度来说这件事，要全衡下方方面面

11. 我有AB两家公司，股东都没有发工资，有一股东在A买了社保，要在A报个税吗？要做个假工资表吗？公司只有对公户，没有私卡备用金；现在他有提成要从B公司发，做成灵活用工来报工资交税可以吗？

答：

1、张老师2串专门讲了股东不发工资，要不得，为什么不发工资呢？

2、买了社保没发工资，也可以，不用做假工资表，也不会被认定为挂靠，因为股东在自己公司上班是真实的，确实也没发一分钱，是真的就不怕查，社保局不会说什么，税务局也不会说什么，只是该股东自己承担部分，在扣社保处理时，挂往来，找股东把个人承担部分交到公司

3、股东有提成要从B公司发，这也是工资，也是构成买社保的基数呀，提成工资一般是一次性发，没关系，发了报个税就是了，如果绩效工资达不到年最低社保基数（月最低基数*12个月），社保硬按最低扣的；如果绩效高于年社保最低基数则要补交社保

4、每月实际缴社保时，股东个人承担挂账部分，在发绩效时抵扣回来核销挂账

以上，比上市公司的账务都正规

12. 公司准备注销，现在发八月的工资遣散员工，那8月个税怎么申报，注销流程需要查账吗？

答：

1、发8月工资，在发放月的次月15号前申报就是了呀，工资在个税上是收付实现制，发放次月15号内申报

2、注销流程：先清税，再注销工商，最后注销银行

3、好好看张老师的4串，讲企业的生命历程，最后就是讲注销，而且还讲了注销申报表等的填列等重要事项

4、除简易注销外都要查账，查近三年，还要清理印花税，房租发票等

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