如何学会财务记账(12年财务会计工作经验分享)

财务工作是一项重复度较高,但是又非常考验耐心、恒心、逻辑思维能力的工作,如何从繁杂的工作中建立自己的记账习惯并不断提升,是一件很有意义而且有成就感的事情,本文结合我自己12年的工作经验以供大家参考,欢迎大家共同探讨学习。

如何学会财务记账(12年财务会计工作经验分享)(1)

一、财务工作包括哪些内容:

大家都知道会计有核算和监督两项基本职能,而其中核算职能更是重中之重,贯穿始终,因为监督也是在核算的基础之上建立的。

日常财务工作中,个人认为其实要学会化繁为简,一共包括四项内容:

1、货币资金类记账:主要包括银行类单据入账;

2、发票类记账:包括各种增值税专用发票、普通发票、定额发票、卷筒发票、火车票、电子发票等种类发票;

3、成本类记账:主要包括当期生产成本、制造费用根据不同的种类进行分配;

4、报表类出具:主要包括财务报表的出具和各种明细账、汇总账、总账的出具。

二、货币资金类单据如何记账:

1、银行类单据入账:

可以根据各开户行导出流水,并结合手中的各种收款、付款单据进行比对记账,避免遗漏,我本人偏向于以流水记账,并收集整理纸质单据,这样一来保证与银行余额相符,符合逻辑,不会出现负数;二来也可以帮助分类整理相关单据,并能树立正确的记账习惯,在日常整理单据时按一定的逻辑来收集,建立更强大的逻辑思维;三来也可以保证凭证摘要及收付款信息不致出现错误,影响以后查账不便;

2、承兑类单据入账:

承兑可以分为电子承兑和纸质承兑。

电子承兑也可以像银行流水一样直接从网银进行导出;

纸质承兑需要建立备查账簿,方便登记入账,并将背书人及被背书人等信息进行复印留存,整理电子档案,方便查账,另外到期兑付时,保证材料完备;

3、货币资金类记账注意事项:

(1)不允许出现负数,不允许出现负数,不允许出现负数,重要的事情说三遍,一定考虑逻辑的严谨性和正确性,试想,没钱肯定花不出去,之所以花钱了,证明钱是借进来的,或者将收入类单据漏记了,及时查找原因,并正确记账;

(2)凭证摘要简明扼要,并在第一字注明“收”“付/支”类字样,财务人员最常犯的错误就是借贷方向记错,结果差200元的时候,要么是找100元,要么是找400元,注明“收”“付/支”字样可以帮助我们查找错误;同时,货币资金类尽量不出现借方负数或贷方负数,就是与收或付进行同方向记账,对方科目可以考虑使用借方负数或贷方负数,这主要是考虑对方科目的性质;

三、发票有哪些,如何跟踪并及时入账:

发票包括各种增值税专用发票、普通发票、定额发票、卷筒发票、火车票、电子发票等种类发票,但是归根结底,可以汇总为“进项发票”和“销项发票”,此处的进项和销项是广义的,就是站在本公司角度,是我们开出去的发票还是别人给我开进来的发票。

1、不管进项还是销项,增值税专用发票是重中之重,其与开票系统进进项税直接相关;

2、进项发票,可以在增值税发票综合服务平台进行查找,尤其每月末,核算税负时,需要及时关注,保证进项及时,并可以下载发票先行入账,并根据平台上的信息向供应商进行催要纸质发票;(可参考:增值税发票综合服务平台)

3、销项发票,可以从开票系统中进行导出,并加工整理相关数据,避免纸质发票放迷失无法确认收入;

4、对大部分企业来说,增值税发票比重占七八成左右,剩下的主要是平时的费用类报销单据及加油票、差旅发票、招待费等定额发票,可以根据日常报销单据进行记账;

四、成本类记账,如何核算:

1、简单来说,成本核算主要包括生产成本和销售成本两项内容的核算;

2、生产成本核算就是材料、人工、制造费用的分配,但是该分配不是简单的分配,要考虑权责发生制,即料工费是否属于当期完工产品?在完工产品与在产品间如何分配更合理?

3、销售成本主要考虑,期初成品,当期完工入库成品(即上文中的生产成本),如何计算出正确的销售成本,按照品种法、批次法?还是先入先出法、加权平均法、移动加权平均法进行分配?

五、报表如何出具,有哪些需要注意的事项:

1、经过上述货币资金类记账、发票类记账、成本类记账后,就可以出具当期的财务报表了;

2、出具财务报表,首先要检查科目余额表是否正确:

(1)货币资金类余额是否有负数;

(2)应收账款类是否有负数,如果有负数,代表有预收账款,是否和实际业务相符;

(3)固定资产及累计折旧方向是否正确;

(4)应付账款类是否有负数,如果有负数,代表有预付账款,是否和实际业务相符;

(5)应付工资是否有负数,如果有负数,是否少计提,多支付了,是否支付后未计提当月工资;

(6)应交税费是否有负数,如果有负数,是否当期进项税额大于销项税额,是否和实际业务相符;

(7)制造费用是否有余额,有余额证明没有全部结转;

(8)生产成本是否有余额,有余额代表期末有在产品,即半成品价值;

(9)未分配利润是否有负数,负数代表亏损,正数代表盈利;

(10)损益类科目,如收入、成本、费用是否有余额,如果有余额,证明未进行损益结转;

3、科目余额性质(科目方向)检查无误后,就可以生产初步的财务报表了;

4、根据初步的财务报表进行当月及本年累计报表,考虑各项占比是否合理,并回头检查上述账务是否有漏计提的费用或未记账的单据,并重新生成报表,直到准确为止。

六、日常问题检查及解决方案:

1、记账要思路清晰,不可操之过急,总结下来,一共就上述四类账务处理程序,其他的工作都是在记账正确的基础上进行效率提升,并有针对性地提高某项账务录入及检查的频率,保证准确;

2、记账要规范,摘要简明扼要,科目运用正确,保证查账时及时准确找到单据;

3、检查账务要有依据,有方法,有逻辑,有技巧,比如同样一笔业务,收款对应收入,可以查找应收账款借方,也可以查找收入类贷方,保证应收账款借方=收入贷方;同时应收贷方=货币资金借方。

财务工作并没有上学学的那样困难,只要我们能用心记账,规范记账,并多思考,提升效率,我相信每个会计人员都可以成为财务行业中的佼佼者。

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