一般纳税人主营业务税金如何计提（一般纳税人账务处理）

一般纳税人的账务处理作为我们财务人员必须学会的基础技能，有一定的难度，但是确实非常重要，这里，小编汇总一下（注所有金额为不含税金额）：，今天小编就来说说关于一般纳税人主营业务税金如何计提?下面更多详细答案一起来看看吧!

一般纳税人主营业务税金如何计提

一般纳税人的账务处理作为我们财务人员必须学会的基础技能，有一定的难度，但是确实非常重要，这里，小编汇总一下（注所有金额为不含税金额）：

1.购入商品80万 进项税额10.4万 合计90.4万

分录：

借：库存商品 80万

应交税费-待认证进项税额 10.4万 （这里注意，在勾选之前先计入这个科目，勾选后 转入进项税额）

贷：应付账款/银行存款 90.4万

月底勾选结转

借：应交税费-应交增值税（进项税额）10.4万

贷：应交税费-待认证进项税额 10.4万

2.销售商品100万元，销项税额13万元，合计113万

借：应收账款/银行存款 113万

贷：主营业务收入 100万

应交税费-应交增值税（销项税额）13万

销售定价：销售毛利20%，卖多少？

80/（1-20%）=100

算毛利含不含税？不含税

或者成本和销售统一为含税或者不含税。

3.结转成本

借：主营业务成本 80万

贷：库存商品 80万

4.结转增值税

比较进项税额和销项税额，应交销项税额为13-10.4=2.6万元

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 2.6万

贷：应交税费-未交增值税 2.6万

5.税负

税负=应交增值税额/收入=2.6/100=2.6%

税负=毛利率*税率=20%*13%=2.6%

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