年底结转营业外收入的会计分录(年末财务人员需要做哪些工作)

年底结转营业外收入的会计分录(年末财务人员需要做哪些工作)(1)

2021年即将进入尾声,年末可以说是会计人员最忙碌的时间段。作为企业的财务人员,回顾一年的企业财务有关的事情是很有必要的。

那么,年末财务人员需要做哪些工作?年底结账所需分录有哪些?接下来,之了君就给大家具体盘点一下相关的信息。

年末财务人员需要做哪些工作?

年末财务人员需要做以下工作:

1、督促业务人员及时办理报销;

2、核对往来账;

3、资产盘点;

4、单据审核;

5、检查财务预算完成情况;

5、测算企业所得税的税负水水平等。

年底结账所需分录有哪些?

一、 工会经费

按工资总额2%提取工会经费

借:成本或费用——工会经费

贷:应付职工薪酬——工会经费

二、 计提固定资产折旧

借:成本或费用——折旧费

贷:累计折旧

三、 摊销费用

借:成本或费用

贷:无形资产(长期待摊费用)

四、 计提税金

借:税金及附加

贷:应交税费——城建税及附加

五、 结转各种收入

1. 结转主营业务收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

2. 结转其他业务收入

借:其他业务收入

贷:本年利润

3. 结转营业外收入

借:营业外收入

贷:本年利润

六、 结转成本、支出、税金

1. 结转成本和税金

借:本年利润

贷:主营业务成本

税金及附加

2. 结转其他业务成本

借:本年利润

贷:其他业务成本

3. 结转营业外支出

借:本年利润

贷:营业外支出

七、 结转各项费用

1. 结转管理费用

借:本年利润

贷:管理费用

2. 结转财务费用

借:本年利润

贷:财务费用

3. 结转销售费用

借:本年利润

贷:销售费用

八、 计提所得税

1. 提取时

借:所得税费用

贷:应交税费——应交所得税

2. 结转所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

3. 上缴所得税

借:应交税费——应交所得税

贷:银行存款或库存现金

九、 利润分配

借:利润分配——应付股利

贷:应付股利

借:利润分配——未分配利润

贷:利润分配——应付股利

支付时,代扣20%的个税

借:应付股利

贷:其他应收款(银行存款)

应交税费——个人所得税

以上就是之了君对于年末财务人员需要做哪些工作?以及年底结账所需分录的解答,希望可以帮助到大家。

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年底结转营业外收入的会计分录(年末财务人员需要做哪些工作)(2)

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