crs隐形富豪（富商富豪值得关注）

CRS（Common Reporting Standard），即全球范围内的金融账户涉税信息自动交换“统一报告标准。2014年，国际经合组织（OECD）发布了《金融账户信息自动交换标准》，CRS的本质是全球税务信息的自动交换，各个国家通过CRS掌握国民资产状况。

简单地说，CRS是各国和地区之间核查纳税居民是否依法履行了纳税义务，以往因为监管缺失和法律漏洞，你可能没有交，甚至没意识到自己要交，但不代表你不该交。

CRS覆盖哪些类型海外机构的账户?

1. 存款机构（Depository Institution）：各种接受存款的银行或类似机构。

2. 托管机构（Custodial Institution）：如果机构替他人持有金融资产（Financial Asset），并且金融资产和服务的相关收入超过总收入的20%，即符合CRS关于托管机构的认定。

3. 投资实体（Investment Entity）：如果某机构在过去三年主要的经济活动（相关收入超过总收入50%）是为客户或代表客户进行以下一种或者几种业务，则会被认定为“投资实体”。

a. 支票，汇票，存单，外汇，汇率，利率，指数，证券，商品期货。

b. 个人和集体投资组合管理或代表他人对金融资产进行投资管理。

4. 特定保险机构（Specified Insurance Company）从事有现金价值的保险业务和年金业务的保险公司。

CRS会提交哪些账户信息?

范围：1.公司股票 2.合伙或信托权益 3.纸币 4.各类债券 5.大宗商品、掉期 6.保险或年金合约。

账户：1.存款账户 2.托管账户 3.现金值保险合约 4.年金合约 5.持有金融机构的股权/债权权益。

哪些资产，是不在CRS交换之列的？

你在海外投资直接持有的房产、游艇、跑车、古董字画、珠宝、现金等等非金融类资产都不在CRS范围之内。

例如：中国人在海外投资买房

方小姐作为中国公民并且属于中国税务居民，在新西兰投资100万纽币买房，这种情形分两种。A、房产归方小姐个人直接持有，如果归个人持有，新西兰的税务机构就不会共享房产信息给中国。CRS识别金融账户的主体是金融机构，交换的主体是各国的税务机关。但是如果房产用于出租并且产生收入，租金收益进入新西兰的银行账户，那么这些资产信息将可能被要求共享。

B、 方小姐通过公司或信托持有房产

如果是金融机构参与操作，那就需要完成CRS下的账户识别和信息报送义务。

CRS是一个税务问题，如何判断税收居民身份？

护照或永居权并不等同于税收居民，不同国家对其税收居民的认定标准是不同的，一般来说，税收居民主要有定性与定量两个考量指标，如纳税人的家庭所在地、每年的居住天数、离境天数等，是综合考量的。

谁会被影响？

受中国版CRS政策波及的人群，

大概有两类：

一是人在境内，但大量资产留在境外。

二是人在境外(已经取得海外国籍)，在境内还保留大量金融资产。

举例子：

1）拥有国外金融资产的中国人

如果张先生是中国的税务居民，在新西兰拥有金融资产，那么就可能被新西兰视为非居民金融账户，从而将资产信息与中国税务局进行交换。

2）长期居住海外的华人

李先生是中国公民，但是拥有新西兰PR，并长期在新西兰工作生活，属于新西兰税务居民。假如他在新西兰ANZ银行里有20万纽币存款，同时在中国银行里个人名下有50万人民币存款，那么李先生的资产信息同样将被交换。

如何应对？

1.准确判断自身的税收居民身份

持有一国的护照或永居权，不等同于成为或者仅成为该一国的税收居民。各国对税收居民的定义不尽相同，通常包括定性(如纳税人的家庭、经济利益中心等因素)和定量(如纳税人每年的居住天数)的综合分析。鉴于高净值客户在全球的产业布局多样性，以及在各国居留时长的复杂性，其税收居民身份的判断通常也更为复杂，建议寻求专业税务意见以准确填报自己的税收居民身份。

2.详细梳理自身的海外金融帐户

基于上一步骤的判断结果，高净值客户应根据非居民国家或地区的CRS国内法的具体规定，梳理出自己在非居民国家或地区的需进行CRS申报的金融机构持有或控制的非居民金融帐户。以《管理办法》为例，需要进行CRS申报的金融机构包括符合定义的存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。具体而言，金融机构不仅包括银行，还包括证券公司、期货公司、证券投资或私募基金、开展有现金价值的保险或者年金业务的保险公司、保险资产管理公司、信托公司及其他符合条件的机构。高净值客户应根据自身金融资产所在地的具体规定，谨慎填写金融机构提供的自我认证表格。

3.全面评估相关的海外资产涉税风险

尽管各国税务机关对于如何有效地运用CRS下取得的本国税收居民的海外金融帐户涉税信息仍处于摸索阶段，但很多市场人士表示，基于信息透明化而不断健全的税务征管体系将很快实现。

4.提升自己“财商”，优化资产配置，虽然CRS的实际执行和起效还将会有较长的时间，但大量从事跨国经营获取境外收入的高净值人士必须了解，在全球涉税信息透明度逐渐加大的背景下，提高应对税务风险的能力显得更加重要。

5.借助专业机构的指导

对非金融资产的设计架构需专业审慎，一定要通过专业人士或机构的指导，借助专业机构进行人寿保险和家族信托架构设计。同时要了解资产所在国执行CRS的基本状况，聘请律师、税务管理等专业人员针对具体情况在合法合规的前提下进行税务筹划。

目前确定交换金融账户信息到中国大陆的国家有(90个)

安道尔、安圭拉、安提瓜和巴布达、阿根廷、阿鲁巴、阿联酋、澳大利亚、奥地利、阿塞拜疆、巴哈马、巴林、巴巴多斯、比利时、伯利兹、百慕大、巴西、英属维尔京群岛、保加利亚、加拿大、开曼群岛、哥伦比亚、哥斯达黎加、克罗地亚、塞浦路斯、捷克、丹麦、爱沙尼亚、法罗群岛、芬兰、法国、德国、直布罗陀、希腊、格陵兰、格林纳达、根西岛、匈牙利、冰岛、印度、印度尼西亚、爱尔兰、马恩岛、意大利、日本、泽西岛、韩国、科威特、拉脱维亚、列支敦士登、立陶宛、卢森堡、马来西亚、马耳他、马绍尔群岛、毛里求斯、墨西哥、蒙特塞拉特、荷兰、新西兰、挪威、巴拿马、波兰、葡萄牙、卡塔尔、罗马尼亚、圣基茨和尼维斯、圣卢西亚、圣文森特和格林纳丁斯、萨摩亚、斯洛伐克、斯洛文尼亚、南非、西班牙、瑞典、特克斯和凯科斯群岛、乌拉圭、智利、库克群岛、库拉索、黎巴嫩、瑙鲁、巴基斯坦、俄罗斯、圣马力诺、沙特阿拉伯、瑞士、瓦努阿图、英国、新加坡、中国香港。

仍未确定具体实施日期的40个发展中国家名单：

亚美尼亚、贝宁、博茨瓦纳、布基纳法索、柬埔寨、喀麦隆、乍得、科特迪瓦、吉布提、多米尼加共和国、厄瓜多尔、埃及、萨尔瓦多、马其顿、加蓬、格鲁吉亚、危地马拉、圭亚那、海地、牙买加、前南斯拉夫共和国、哈萨克斯坦、肯尼亚、莱索托、利比亚、马达加斯加、毛里塔尼亚、摩尔多瓦、摩洛哥、尼日尔、巴布亚新几内亚、巴拉圭、菲律宾、卢旺达、塞内加尔、坦桑尼亚、泰国、多哥、突尼斯、乌干达、乌克兰。

以下13个不在CRS列表的国家

亚美尼亚

格鲁吉亚

柬埔寨

多米尼克共和国

瓜地馬拉共和國

哈萨克斯坦

马其顿

黑山

巴拉圭

菲律宾

塞尔维亚

乌克兰

美国

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