会计岗位主要工作内容和要求（会计各个岗位及其工作流程）

会计岗位职责及工作流程

（一）具体岗位职责

1. 会计岗位，包含：

（1）总会计师（或行使总会计师职权）岗位。

（2）会计机构负责人（会计主管人员）岗位。

（3）出纳岗位。

（4）稽核岗位。

（5）资本、基金核算岗位。

（6）收入、支出、债权债务核算岗位。

（7）工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位。

（8）财产物资的收发、增减核算岗位。

（9）总账岗位。

（10）对外财务会计报告编制岗位。

（11）会计电算化岗位。

（12）会计档案管理岗位（会计机构内会计档案管理）。

对于（12），在会计档案正式移交之前。属于会计岗位；正式 移交档案管理部门之后，不再属于会计岗位。档案管理部门的人员 管理会计档案，不属于会计岗位。

医院门诊收费员，住院处收费员，药房收费员，药品库房记账 员，商场收费（银）员等所从事的工作均不属于会计岗位。

单位内部审计、社会审计、政府审计工作也不属于会计岗位。

会计岗位设置，取决于单位的性质和规定的大小。一般大单位， 岗位分工比较细，每个岗位各负责一块业务，岗位不同职责不同。

2. 某单位财务会计岗位职责 财务会计主要负责公司的凭证审核，账簿登记，纳税税申，会计档案 保管工作。

（1）熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、 费用开支范围和开支标准，保证专款专用。

（2）编制并严格执行部门预算，对执行中发现的问题，提出建议和 措施。

（3）按照会计制度，审核记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数 据准确、手续完备；账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定 期对账（包括核对现金实有数）。保证所提供的会计信息合法、真实、准 确、及时、完整。

（4）严格票据管理，保管和使用空白发票，收据要合规范。票 据领用要登记，收回要销号。

（5）妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计 资料，负责会计档案的整理和移交。

（6）及时清理往来款项，协助资产管理部门定期做好财产清查 和核对工作，做到账实相符。

（7）遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会 计监督。负责对出纳会计及其他有关财务人员的业务指导。

（8）对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规 定进行的监督，要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和 有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。

（9）会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计 报表、预算资料、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和 未了事项，向接办人移交清楚，并编制移交清册，办妥交接手续。

（10）遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、 一丝不苟、热忱服务。

3. 某单位会计员岗位职责 （1）按国家统一会计制度规定设置会计科目。 （2）及时确认销售收入，正确计算增值税、销项税额。 （3）划清费用的开支范围及营业内外收入。 （4）认真计算财务成果及各种税金。 （5）按财务制度规定正确核算利润分配。 （6）按期缴纳各种税款。 （7）债权、债务及时登记、及时查清，按月做好财务状况分析。 （8）对会计账目及凭证要按期装订成册，妥善保管。（9）记账要及时、准确，明细账要按日登记，总账定期登记， 但不能超过三天。不许先出报表和后记账。 （10）严格遵守财经纪律及商场制定的各项制度，发现问题及 时上报主管经理。

4. 某网站招聘要求 【职位描述1】 1、编制和维护公司的总账和明细账，及时准确地记录公司业务往来； 2、向公司管理层提交内部财务管理报告及生产经营统计； 3、进行账务处理，整理错账、乱账，成本核算，固定资产管理； 4、向政府有关管理部门提交报表，缴纳各种税费； 5、审核和录入内部各类会计凭单，协助会计主管进行预算控制； 6、办理报账、年检，协调处理与工商税务机关的事项； 7、协助主管与政府、金融等部门建立工作联系。

【职位描述2】 1、组织领导公司的财务、成本、投融资、预算、会计核算及监管、 财务分析等方面的工作； 2、主持建立和完善财务管理制度和相关工作程序，制定和管理税收 政策方案及程序； 3、掌握公司财务状况、经营成果和资金变动情况，拟定或规划资金 筹措和资本运作方案； 4、组织拟定公司年度预算大纲及财务预算，并提交董事会审议； 5、审核融资计划，报上级批准后组织实施； 6、组织编制预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务 报告和会计报表等；7、负责组织实施内部审计并配合外部审计工作； 8、参与集团重大投融资决策，优化资本结构和资本配置； 9、审定财务，会计、审计等财务负责人的任免、晋升、调动， 奖惩事项； 10、协调公司同银行、工商、税务等部门的关系。

5. 会计人员主要工作内容梳理 （1）单位内部财务预算的编制； （2）单位内部建账及财务会计核算、开票报税； （3）单位所有涉税事项； （4）单位贷款业务； （5）单位财务分析； （6）单位固定资产的管理； （7）单位专项业务管理； （8）单位合资、投资、分立、合并事宜；（9）往来对账； （10）财产清查； （11）账务调整。

（二）每月主要工作内容 1. 日常账务处理。 2. 与出纳对账，盘点出纳现金。 3. 按单位内部管理制度的规定，进行对账事宜。比如客户对账， 供应商对账。 4. 领票、开票。包括正常开票填开，红字发票填开。 【思考1】如何开具红字发票呢？ 根据《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总 局公告2016年第47号的规定：

（1）增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发 票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票 作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票 的，按以下方法处理： ①购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管 理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发 票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不 填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当 期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》 一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法 退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信 息。 ②销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申 报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上 传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用 发票信息。

（2）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系 统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息 表》，并将信息同步至纳税人端系统中。 （3）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专 用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》 一一对应。 （4）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关 对《信息表》内容进行系统校验。（5）税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专 用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。 （6）纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的 蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票 需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

【思考2】什么时候可以作废发票？ 《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》第十 三条规定， 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等 情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时 发现有误的，可即时作废。 作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理， 在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全 联次留存。 第二十条规定，同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件： （一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税并且未记账； （三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不 符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

2. 增值税专用发票丢失了如何认证抵扣？

（1）丢失抵扣联 第二联为抵扣联，是购买方扣税凭证。一般纳税人丢失已开具专用发 票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留 存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发 票联复印件留存备查。

（2）丢失发票联 第三联为发票联，是购买方记账凭证。一般纳税人丢失已开具专用发 票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件 留存备查。

（3）发票联和抵扣联都丢失 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认 证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方 主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物 运输业增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证； 如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件 进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关 出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复 印件和《证明单》留存备查。

【政策依据】《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有 关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）

（4）丢失记账联 第一联为记账联，是销售方记账凭证，文件未作出明确规定， 根据相关文件精神，可使用其他联次的复印件记账，注意由原件保 存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我 处”，并由提供人签章。

（5）普通发票丢失记账联 普通发票第一联为记账联，是销售方记账凭证，应取得发票联 的复印件，由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对 无误，原件存于我处”，并由提供人签章。

（6）普通发票丢失发票联 普通发票第二联为发票联，是购买方记账凭证，购买方取得开 票方有效证明后用记账联发票复印件入账，复印件上由原件保存单 位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误，原件存于我处”， 并由提供人签章。

5. 进项发票认证抵扣。

先认证后抵，认证多少抵扣多少。

6. 常见账务处理类型

省略，业务处理是学习重要部分，这里面就不展开讨论了，从原材料，到最后产品的整个过程中，，

（三）月末主要工作内容

1. 增值税申报前认证增值税专用发票，一般是月末认证勾选， 次月征期确认签名； 2. 计算并结转工业企业产品成本； 3. 计提折旧和摊销：固定资产计提折旧，无形资产和长期待摊 费用月末摊销； 4. 计提费用：工资，社保，住房公积金，工会经费，职工教育 经费，税费等相关费用； 5. 催要款项；6. 通知及时报账； 7. 补全业务发票； 8. 月末对账：银行对账、客户对账、供应商对账； 9. 月末盘点（按月） ：现金盘点/存货盘点/固定资产盘点； 10. 及时结转，出具月度科目汇总表，财务报表。

（四）月初主要工作内容

1. 抄税

2. 报税 （1）增值税一般纳税人月报； （2）增值税小规模纳税人季报； （3）个人所得税月报； （4）印花税、附加税和增值税的申报周期一致； （5）工会经费一般月报； （6）房产税、城镇土地使用税一般季报。

3. 清卡。

4. 记账同时整理装订凭证，凭证归档，账套备份（每月）。

（五）年末主要工作内容 1. 统观全年业务，做财务体检，自查自审，为所得税汇算清缴打好基 础； 2. 及时催要发票，按权责发生制将收入费用入账，尽量避免跨期费用 的产生； 3. 核对固定资产折旧情况、无形资产摊销情况、长期待摊费用摊销情 况，有问题及时修正； 4. 年终必须进行财产清查，要合理安排工作时间； 5. 核对往来，重要客户可以面谈，当面对账； 6. 汇总全年工作预算的完成情况，找差距，想办法；7. 对本年度进行全税种的体检和统筹； 8. 年底盘点，现金盘点/存货盘点/固定资产盘点； 9. 做全年工作总结； 10. 做下年工作计划； 11. 年末账务处理。 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 或者相反记录。

（六）汇算清缴及工商公示

1. 汇算清缴包括 个人所得税综合所得汇算清缴，次年6月30日完成； 个人所得税经营所得税汇算清缴，次年3月31日完成； 企业所得税汇算清缴，次年5月31日完成。 以上工作通过报税系统完成。

2. 工商公示 次年6月30日前 （1）工商公示也叫工商年报，是工商部门组织开展的企业年度 报告公示制度。通过工商年报，可以让社会公众与合作伙伴了解企 业的经营情况，保障交易安全；而企业通过工商年报，可向外界展 现企业的实力与诚信经营的形象，利于企业的长远发展。 此项工作 通过国家企业信用信息公示系统完成。 网址：http：//www.gsxt.gov.cn/index.html

（七）银行账户年检 看规定，通过银行柜面完成。

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