公司车辆转让个人怎么交增值税(公司购进小汽车)

公司购进小汽车,之后再转让给个人,涉及的税包括:增值税、车辆购置税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、企业所得税。

(一)公司购进小汽车

1、增值税:

若公司是一般纳税人,购进小汽车时,通常是用于员工个人消费,取得《机动车销售统一发票》,其进项税不得抵扣(购进的货物用于个人消费)。

若公司是小规模纳税人,刚进小汽车时,取得《机动车销售统一发票》上注明的税额不得抵扣进项税额。

因此,无论是一般纳税人,还是小规模纳税人,其刚进小汽车后,均不得抵扣进项税额。

2、车辆购置税:

公司购进小汽车,取得《机动车销售统一发票》,按不含增值税的价款计算车辆购置税,计算公式为:

购买价/(1 13%)*10%

3、印花税

公司购入小汽车,按照“购销合同”价款计算印花税,计算印花税,金额为:

转让价*0.03%

4、企业所得税

公司购入车辆,该车辆属于公司的固定资产,计算企业所得税应纳税所得额时,固定资产折旧可以扣除。

(二)公司的小汽车转让给个人名下

1、增值税:

若公司是一般纳税人,在转让时,因为没有抵扣进项税,按“3%减按2%”的征收率,缴纳增值税,并开具普通发票。(向个人销售不得开具专用发票)。

若公司是小规模纳税人,在转让小汽车给个人时,也按3%减按2%”的征收率,缴纳增值税,并开具普通发票。

因此,无论是一般纳税人,还是小规模纳税人,转让小汽车给个人时,均按3%减按2%”的征收率,缴纳增值税。

2、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加

作为增值税的附加税(费),城市维护建设税,市区按7%税率征收(县城、建制镇5%,其他1%),教育费附加按3%征收,地方教育费附加按2%征收,计算如下:

城市维护建设税=缴纳的增值税额*7%(5%,1%)

教育费附加=缴纳的增值税额*3%

地方教育费附加=缴纳的增值税额*2%

3、印花税

车辆转移给个人时,涉及《机动车登记证》的变更,双方按印花税“产权转移书据”计算印花税,金额为:

转让价*0.05%

4、企业所得税

公司购进的小汽车转让给个人时,需要核算其损益,若产生盈利,需要缴纳企业所得税。即:如果转让价>汽车原值-折旧,需要缴纳企业所得税。计算为

(转让价-(原值-折旧))*25%

若转让时,为亏损,即如果转让价<汽车原值-折旧,不需要缴纳企业所得税。

考虑到车辆购进都是贬值的,一般无需缴纳企业所得税。

公司车辆转让个人怎么交增值税(公司购进小汽车)(1)

,

免责声明:本文仅代表文章作者的个人观点,与本站无关。其原创性、真实性以及文中陈述文字和内容未经本站证实,对本文以及其中全部或者部分内容文字的真实性、完整性和原创性本站不作任何保证或承诺,请读者仅作参考,并自行核实相关内容。文章投诉邮箱:anhduc.ph@yahoo.com

    分享
    投诉
    首页