怎么看零申报之前报了哪些（零申报操作不当损失惨重）

小张是一家小规模企业的新任会计，在一次报税中，被领导告知此次可以申请零申报，便没有继续操作。后期小张所在公司却被税务局通知没有报税，导致小张受到了领导的批评。后来小张才知道，原来零申报并不等同于不申报。那么关于零申报，需要知道哪些知识呢？

零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据全部为0，可以进行零申报。

对于企业来说，零申报并不仅仅指收入为零，增值税小规模纳税人当期收入为0就可以零申报；增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报；企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为0才能零申报。

1、处以罚款

依法纳税是每个纳税人应尽的义务，当有收入时就应该纳税。长期零申报有偷税的嫌疑，需要补缴税款和滞纳金，还会被处以一定金额的罚款。

2、影响纳税信用等级

连续3个月或累计3个月进行零申报，纳税信用评级将无法达到A级。如果为了享受税收优惠而提供虚假的报税材料，得不偿失，纳税信用等级将直接被降为D级。

3、发票减量

如果企业进行长期零申报，且纳税人持有一定数额的发票，发票将会被税务机关降版降量，与此同时，纳税人还需要定期前往税务机关进行发票方面的核查。

Q1：威尼是增值税小规模纳税人，已经按照相关规定办理了增值税减免税备案，2019年威尼销售商品收入10万元，完全符合免税条件，是否可以进行零申报呢?

A1：这种情况下是无法进行零申报的。根据相关规定，倘若办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为0，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表中“其他免税销售额”完成当期申报。

Q2：威尼是小规模纳税人，当月销售收入为2万元，可以享受小微企业增值税免税的优惠政策，可以进行零申报吗？

A2：关于企业月销售额为达3万元可以进行零申报这一说法，需要视情况而定。事实上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再根据不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。

Q3：威尼刚刚开业，本月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经进行了认证，但是没有取得收入，可以进行零申报吗？

A3：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会导致逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。

Q4：威尼是处于筹建期的新办工业企业，是增值税一般纳税人，2019年4月仍在筹建中，当期未发生销售，也未认证增值税进项发票，可以进行增值税零申报吗？

A4：筹建期的纳税人2019年5月申报增值税时可以申请办理零申报。如果当期该纳税人有增值税进项发票，且已在当期进行认证，则不能进行零申报，需按规定填写当期进项税额。